掌握2025年税务师考试考题风格试题及答案

掌握2025年税务师考试考题风格试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应纳税所得额的组成部分？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.国家规定的免税收入

3.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.生产经营成本

B.按规定缴纳的税收

C.捐赠支出

D.按规定计提的折旧

4.按照增值税法的规定，下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买方

B.销售方

C.进口方

D.出口方

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

6.按照个人所得税法的规定，下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于不得扣除的项目？

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款

C.捐赠支出

D.财产损失

8.按照增值税法的规定，下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.生产经营成本

B.按规定缴纳的税收

C.捐赠支出

D.按规定计提的折旧

10.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应纳税所得额的组成部分？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.国家规定的免税收入

11.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买方

B.销售方

C.进口方

D.出口方

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

13.按照个人所得税法的规定，下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于不得扣除的项目？

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款

C.捐赠支出

D.财产损失

15.按照增值税法的规定，下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.生产经营成本

B.按规定缴纳的税收

C.捐赠支出

D.按规定计提的折旧

17.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应纳税所得额的组成部分？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.国家规定的免税收入

18.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买方

B.销售方

C.进口方

D.出口方

19.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

20.按照个人所得税法的规定，下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和税收优惠政策上有所不同。（）

2.企业所得税的税率分为25%和20%，对于符合条件的小型微利企业，可以享受20%的优惠税率。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按累进税率计税。（）

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的财产损失。（）

6.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所或者居住满一年，非居民个人在中国境内无住所或者居住不满一年。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

8.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，按照规定的征收率计算应纳税额。（）

9.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

10.个人出租住房所得，按照10%的税率征收个人所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税中的“亏损弥补”政策。

3.描述个人所得税中“综合所得”的概念及其计算方式。

4.说明增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家财政中的作用及其重要性。

2.分析当前我国税收制度改革的方向和重点，以及其对经济社会发展的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括利息收入、股息收入、财产转让收入，而免税收入不计入。

3.ABCD

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除生产经营成本、税收、捐赠支出和折旧。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括购买方、销售方、进口方和出口方。

5.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位和社会团体，不包括个人。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

7.ABD

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，不得扣除税收滞纳金、罚金罚款和财产损失。

8.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

9.ABCD

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除生产经营成本、税收、捐赠支出和折旧。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括利息收入、股息收入、财产转让收入，而免税收入不计入。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人，税率不同，优惠政策也不同。

2.正确

解析思路：企业所得税的税率分为25%和20%，小型微利企业享受20%的优惠税率。

3.正确

解析思路：个人所得税的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按累进税率计税。

4.正确

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。

5.正确

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的财产损失。

6.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，定义符合规定。

7.正确

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

8.正确

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，按照规定的征收率计算应纳税额。

9.错误

解析思路：企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时不能全额扣除，有扣除限额。

10.正确

解析思路：个人出租住房所得，按照10%的税率征收个人所得税。

三、简答题

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法按应税销售额减去进项税额计算，简易计税方法按规定的征收率计算。

2.企业所得税中的“亏损弥补”政策是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在后续的纳税年度内用税前利润进行弥补，弥补期限最长不超过5年。

3.个人所得税中的“综合所得”是指个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，按照一定方法合并计算应纳税所得额。

4.增值税专用发票的开具和使用要求包括：开具增值税专用发票必须符合规定格式，发票内容应真实准确，发票应当按规定时限开具，不得擅自变更或作废，使用过程中要妥善保管。

四、论述题