应对高考税务师考试试题及答案

应对高考税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业承包、租赁所得

C.企业转让财产所得

D.企业投资所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.残疾人福利机构提供的残疾人服务

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位和个人

C.进口货物的单位和个人

D.销售不动产、销售无形资产的单位和个人

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去成本和费用

12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入减去成本

C.应税收入减去费用

D.应税收入减去成本和费用

13.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.收入减去扣除项

C.收入减去成本

D.收入减去成本和费用

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以货物和劳务的增值额为征税对象的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的征税范围包括境内外所得。（）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

5.企业所得税的税率统一为25%。（）

6.个人所得税的税率根据所得额的不同分为七级超额累进税率。（）

7.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

8.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

9.个人所得税的纳税申报可以通过纸质申报、电子申报、邮寄申报和代理申报的方式进行。（）

10.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理原则。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述税收优惠政策对企业的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收政策的影响。

2.论述税收优惠政策在促进社会公平和经济发展中的重要性及其实施原则。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.BCD

10.ABCD

11.AB

12.A

13.B

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

解析思路：

1.增值税的征税范围包括所有货物和劳务的增值过程，故选ABCD。

2.企业所得税的征税对象包括企业的各项所得，故选ABCD。

3.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，故选ABCD。

4.增值税的免税项目根据税法规定，包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务等，故选ABCD。

5.增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，故选ABCD。

6.增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物、进口货物等，故选ABCD。

7.增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人，出口货物的单位和个人，进口货物的单位和个人，销售不动产、销售无形资产的单位和个人，故选ABCD。

8.增值税的税率包括6%、9%、13%、16%等，故选ABC。

9.企业所得税的税率包括15%、25%、33%、35%等，故选BCD。

10.个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%等，故选ABCD。

11.增值税的计税依据是销售额减去进项税额，故选AB。

12.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，故选A。

13.个人所得税的计税依据是收入减去扣除项，故选B。

14.增值税的纳税期限包括每月、每季度、每半年、每年，故选ABCD。

15.企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年、每年，故选ABCD。

16.个人所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年、每年，故选ABCD。

17.增值税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报、代理申报，故选ABCD。

18.企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报、代理申报，故选ABCD。

19.个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报、代理申报，故选ABCD。

20.增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠、税收返还，故选ABCD。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误（企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业法人）

3.正确

4.正确

5.错误（企业所得税的税率根据不同类型的企业和所得额的不同分为不同的税率）

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收管理原则包括：合法性原则、公平性原则、简便性原则、效率性原则等。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人进行财务核算、编制财务报表、计算应纳税所得额、填写纳税申报表、按时申报、缴纳税款等。

3.个人所得税的征收管理特点包括：征收范围广、税负相对较轻、征收管理严格、税收优惠多样等。

4.税收优惠政策对企业的影响包括：降低企业税负、激发企业活力、促进企业投资、调整产业结构等。

四、论述题（每题1