把握2025年税务师考试核心试题及答案

把握2025年税务师考试核心试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.事业单位

3.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.代收代付款项

B.税收罚款

C.运输费用

D.增值税专用发票手续费

4.企业所得税的计税依据包括以下哪些？

A.收入总额

B.成本

C.费用

D.所得额

5.下列哪些属于增值税的简易征收方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.增值税专用发票

D.纳税人自用固定资产

6.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

7.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.货物发出当天

8.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业优惠

B.创新型企业优惠

C.企业所得税抵免优惠

D.企业所得税免税优惠

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.赡养老人

10.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

12.以下哪些属于个人所得税的预扣预缴？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

13.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记

B.发票管理

C.纳税申报

D.税收检查

14.以下哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关代扣代缴

D.集中申报

15.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.登记

B.发票管理

C.纳税申报

D.税收检查

16.以下哪些属于增值税的减免税？

A.优惠政策

B.减半征收

C.免税

D.税率调整

17.下列哪些属于企业所得税的减免税？

A.优惠政策

B.减半征收

C.免税

D.税率调整

18.以下哪些属于个人所得税的减免税？

A.优惠政策

B.减半征收

C.免税

D.税率调整

19.以下哪些属于增值税的发票种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.通用机打发票

D.跨境电子商务发票

20.以下哪些属于企业所得税的申报表？

A.资产负债表

B.利润表

C.纳税申报表

D.税收优惠备案表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所区别。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.增值税的价外费用包括运输费用、装卸费用、保险费以及代收代付款项。（）

4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息等。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。（）

6.增值税的简易征收方法适用于小规模纳税人和特定行业的一般纳税人。（）

7.个人所得税的预扣预缴是指雇主或者单位在支付工资、薪金时预扣预缴税款。（）

8.企业所得税的申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、税务机关代扣代缴和集中申报。（）

9.个人所得税的减免税包括优惠政策、减半征收、免税和税率调整等。（）

10.增值税的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票和跨境电子商务发票。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税收优惠有哪些类型。

3.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

4.简述增值税专用发票的作用和意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何优化税收政策以促进实体经济发展。

2.论述税务师在税收征管中的作用及其对提高税收征管效率的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和个人独资企业。

3.ACD

解析思路：增值税的价外费用包括代收代付款项、运输费用和增值税专用发票手续费。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、成本、费用和所得额。

5.A

解析思路：增值税的简易征收方法适用于小规模纳税人。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

7.ABD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或提供劳务的当天，收到预收款当天，货物发出当天。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括优惠政策、减半征收、免税和税率调整。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和赡养老人。

10.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和0%。

11.ABC

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月、每季度和每年。

12.ABC

解析思路：个人所得税的预扣预缴包括每月、每季度和每年。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括登记、发票管理、纳税申报和税收检查。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、税务机关代扣代缴和集中申报。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括登记、发票管理、纳税申报和税收检查。

16.ABCD

解析思路：增值税的减免税包括优惠政策、减半征收、免税和税率调整。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税包括优惠政策、减半征收、免税和税率调整。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税包括优惠政策、减半征收、免税和税率调整。

19.ABCD

解析思路：增值税的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票和跨境电子商务发票。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的申报表包括资产负债表、利润表、纳税申报表和税收优惠备案表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所区别。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

3.√

解析思路：增值税的价外费用包括运输费用、装卸费用、保险费以及代收代付款项。

4.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和赡养老人。

5.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。

6.√

解析思路：增值税的简易征收方法适用于小规模纳税人和特定行业的一般纳税人。

7.√

解析思路：个人所得税的预扣预缴是指雇主或者单位在支付工资、薪金时预扣预缴税款。

8.√

解析思路：企业所得税的申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、税务机关代扣代缴和集中申报。

9.√

解析思路：个人所得税的减免税包括优惠政策、减半征收、免税和税率调整。

10.√

解析思路：增值税的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票和跨境电子商务发票。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常为销售货物或提供劳务的当天，收到预收款当天，货物发出当天，或者合同约定的收款日期。

2.企业所得税的税收优惠类型包括优惠政策、减半征收、免税和税率调整等。

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和赡养老人等。

4.增