扩展思维税务师考试试题及答案

扩展思维税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些行为属于税务违法？（）

A.未按期申报纳税

B.隐瞒应税项目、金额

C.虚列支出、虚增成本

D.虚开增值税专用发票

E.未按规定保管财务会计制度

2.企业在享受税收优惠政策时，应满足以下哪些条件？（）

A.符合国家产业政策要求

B.技术创新、管理创新

C.提高资源利用效率

D.保持企业稳定发展

E.符合地方经济社会发展需求

3.税务登记的主要内容包括哪些？（）

A.企业的名称、地址

B.法定代表人姓名

C.注册资本

D.经营范围

E.纳税人识别号

4.以下哪些属于增值税的应税项目？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

E.出口货物

5.以下哪些属于消费税的征税范围？（）

A.卷烟、酒及酒精

B.汽车轮胎

C.化妆品

D.高档手表

E.贵金属及其制品

6.企业在享受税收优惠政策时，应当如何履行相关程序？（）

A.提交相关材料

B.通过税务部门审核

C.税务部门出具认定意见

D.公示认定结果

E.领取优惠政策证书

7.以下哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.营业利润

B.股息、红利收入

C.利息收入

D.租金收入

E.资产处置收入

8.以下哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

9.企业在申报增值税时，应当遵循以下哪些原则？（）

A.依法申报

B.及时申报

C.真实申报

D.完整申报

E.税负公平

10.以下哪些属于税收筹划的方法？（）

A.合理利用税收优惠政策

B.优化企业组织结构

C.选择合适的纳税义务人

D.合理安排纳税义务时间

E.优化财务会计制度

11.税务师在为客户提供税收咨询服务时，应遵循以下哪些原则？（）

A.客户至上

B.诚实守信

C.专业敬业

D.尊重客户隐私

E.保守商业秘密

12.以下哪些属于税收征收管理的环节？（）

A.税收申报

B.税收征收

C.税收缴纳

D.税收稽查

E.税收处罚

13.企业在享受出口退税政策时，应满足以下哪些条件？（）

A.具有出口经营权

B.出口货物符合国家规定

C.出口货物已申报纳税

D.出口货物已办理退税手续

E.出口货物已交付购买方

14.以下哪些属于税务代理业务的范畴？（）

A.纳税申报代理

B.税收筹划代理

C.税收审计代理

D.税收仲裁代理

E.税收咨询代理

15.税务师在执行税务代理业务时，应遵循以下哪些原则？（）

A.依法代理

B.客户至上

C.诚实守信

D.专业敬业

E.尊重客户隐私

16.以下哪些属于税务行政复议的受理范围？（）

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的征税决定不服

C.对税务机关作出的税务稽查决定不服

D.对税务机关作出的税收保全措施不服

E.对税务机关作出的其他税务决定不服

17.以下哪些属于税务行政诉讼的受理范围？（）

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的征税决定不服

C.对税务机关作出的税务稽查决定不服

D.对税务机关作出的税收保全措施不服

E.对税务机关作出的其他税务决定不服

18.税务师在提供税收咨询服务时，应当遵循以下哪些原则？（）

A.客户至上

B.诚实守信

C.专业敬业

D.尊重客户隐私

E.保守商业秘密

19.以下哪些属于税收征收管理的目的？（）

A.保障国家财政收入

B.促进国民经济健康发展

C.维护社会公平正义

D.促进企业诚信纳税

E.优化税收营商环境

20.以下哪些属于税务师职业道德的基本要求？（）

A.依法执业

B.客户至上

C.诚实守信

D.专业敬业

E.尊重客户隐私

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师在执行税务代理业务时，有权代替纳税人进行税务申报。（）

2.企业在享受税收优惠政策期间，如发生违反税收法律法规的行为，将自动丧失优惠政策。（）

3.个人所得税的征收范围仅限于居民个人取得的收入。（）

4.税务机关在稽查过程中，可以对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制。（）

5.税务师在提供税收咨询服务时，可以对客户的信息进行公开。（）

6.税务师在执行税务代理业务时，应当保持与税务机关的独立地位。（）

7.企业在申报增值税时，可以选择按照简易计税方法进行核算。（）

8.税务机关在征收税款时，可以采取强制措施，如冻结银行账户。（）

9.税务师在为客户提供税收咨询服务时，应当对客户的信息保密。（）

10.税务师在执行税务代理业务时，对客户提供的资料负有保密义务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在税收筹划中的作用。

2.说明企业所得税的纳税义务人和纳税地点。

3.简要介绍增值税的税率及其适用范围。

4.阐述税务师在税务代理业务中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业财务风险的影响及应对策略。

2.结合实际案例，分析税务师在维护纳税人合法权益方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判断题

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.税务师在税收筹划中的作用主要体现在：协助企业合理规划税收负担，降低税负成本；提供专业的税收政策咨询，帮助企业了解税收法规；帮助企业利用税收优惠政策，提高税收效益；协助企业进行税务风险评估，规避税收风险。

2.企业所得税的纳税义务人包括：在中国境内注册登记的企业、个体工商户和其他组织；在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。纳税地点为：企业的实际经营管理地；个体工商户和其他组织的所在地；非居民企业的住所地或者经常居住地。

3.增值税的税率分为三个档次：基本税率13%，适用于大部分商品和服务；低税率9%，适用于部分农产品、自来水、暖气、燃气、石油液化气、天然气、食用植物油、饲料、化肥、农药、农机、农膜等；零税率，适用于出口货物和跨境应税行为。

4.税务师在税务代理业务中的主要职责包括：代理纳税人进行税务申报、纳税申报表填写、税收筹划、税务咨询、税务审计、税务行政复议代理、税务行政诉讼代理等；维护纳税人的合法权益，协助纳税人解决税务问题；提供专业的税务服务，提高纳税人的税收效益。

四、论述题

1.税收筹划对企业财务风险的影响主要体现在：合理的税收筹划可以降低企业的税负成本，提高企业盈利能力，但过度的税收筹划可能导致企业面临税务风险；税收筹划不当可能引发税务机关的稽查，对企业声誉和财务状况造成负面影响。应对策略包括：加强税收政策研究，确保税收筹划的合法性；建立完善的税务风险管理制度；加强企业内部税务管理，提