技能应用税务师考试试题及答案

技能应用税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供金融服务

D.提供娱乐服务

3.纳税人将自产的货物用于集体福利或个人消费，以下哪种情况下不缴纳增值税？

A.将自产的货物用于职工福利

B.将自产的货物用于赠送

C.将自产的货物用于对外投资

D.将自产的货物用于职工奖励

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让收益

D.税收减免收益

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

7.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.税收减免收益

D.财产转让收益

8.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付费用

C.代购代销费用

D.代收代缴税费

9.下列哪些属于营业税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付费用

C.代购代销费用

D.代收代缴税费

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.办公费

C.利息支出

D.资产折旧

11.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.房屋贷款利息

B.教育支出

C.医疗保健支出

D.残疾人就业安置

12.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.从事小规模纳税人业务的个体工商户采用简易计税方法

D.从事一般纳税人业务的个体工商户采用简易计税方法

13.下列哪些属于营业税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.从事小规模纳税人业务的个体工商户采用简易计税方法

D.从事一般纳税人业务的个体工商户采用简易计税方法

14.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补政策？

A.亏损可以结转以后年度弥补

B.亏损可以结转以前年度弥补

C.亏损可以结转以后年度弥补，但不得超过5年

D.亏损可以结转以前年度弥补，但不得超过5年

15.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除政策？

A.房屋贷款利息

B.教育支出

C.医疗保健支出

D.残疾人就业安置

16.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买设备发生的增值税

C.购买办公用品发生的增值税

D.购买固定资产发生的增值税

17.下列哪些属于营业税的进项税额？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买设备发生的增值税

C.购买办公用品发生的增值税

D.购买固定资产发生的增值税

18.下列哪些属于企业所得税的税前扣除凭证？

A.原始凭证

B.记账凭证

C.财务报表

D.税务机关确认的凭证

19.下列哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.税务机关

20.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收稽查

D.税收行政复议

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

2.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额等于税前会计利润减去允许扣除的税前费用、损失和支出。（）

4.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用累进税率。（）

5.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

6.营业税的简易计税方法仅适用于小规模纳税人。（）

7.企业所得税的亏损可以在税前扣除，但不得结转以后年度。（）

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

9.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但不得抵扣进项税额的转出。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，有权采取强制执行措施。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业发展中的重要性及实施策略。

2.论述税务师在税收风险防范中的作用及其对纳税人的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，故选A、B、C、D。

2.ABD

解析思路：营业税的征税范围包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，故选A、B、D。

3.ABC

解析思路：自产的货物用于职工福利、赠送、对外投资和职工奖励均需缴纳增值税，故选A、B、C。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和股息收入，故选A、B、C、D。

5.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和境外投资收益，故选A、B。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，故选A、B、C、D。

7.AB

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入和境外投资收益，故选A、B。

8.ABC

解析思路：增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付费用和代购代销费用，故选A、B、C。

9.ABC

解析思路：营业税的价外费用包括代垫运费、代收代付费用和代购代销费用，故选A、B、C。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、办公费、利息支出和资产折旧，故选A、B、C、D。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括房屋贷款利息、教育支出、医疗保健支出和残疾人就业安置，故选A、B、C、D。

12.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人，故选A、B、C。

13.ABC

解析思路：营业税的简易计税方法适用于小规模纳税人，故选A、B、C。

14.ACD

解析思路：企业所得税的亏损可以在税前扣除，但不得结转以前年度，可以结转以后年度弥补，但不得超过5年，故选A、C、D。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除政策包括房屋贷款利息、教育支出、医疗保健支出和残疾人就业安置，故选A、B、C、D。

16.ABC

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、设备、办公用品发生的增值税，故选A、B、C。

17.ABC

解析思路：营业税的进项税额包括购买原材料、设备、办公用品发生的增值税，故选A、B、C。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除凭证包括原始凭证、记账凭证、财务报表和税务机关确认的凭证，故选A、B、C、D。

19.ABC

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括企业、个体工商户和个人，故选A、B、C。

20.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收稽查和税收行政复议，故选A、B、C、D。

二、判断题答案：

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，故正确。

2.√

解析思路：营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，故正确。

3.√

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额等于税前会计利润减去允许扣除的税前费用、损失和支出，故正确。

4.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用累进税率，故正确。

5.×

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人，一般纳税人一般不适用简易计税方法，故错误。

6.√

解析思路：营业税的简易计税方法仅适用于小规模纳税人，故正确。

7.×

解析思路：企业所得税的亏损可以在税前扣除，但不得结转以前年度，可以结转以后年度弥补，故错误。

8.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，故正确。

9.√

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但不得抵扣进项税额的转出，故正确。

10.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为，有权采取强制执行措施，故正确。

三、简答题答案：

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照增值税专用发票记载的税额进行抵扣，计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和有关资料；税务机关对纳税申报进行审核；纳税人按照税务机关的要求补正申报；税务机关进行税务稽查。

3.个人所得税的征收管理措施包括：建立个人所得税申报制度，要求纳税人按时申报；加强税收稽查，打击偷逃税行为；推行税收信用体系，对诚信纳税人给予优惠政策；开展税收宣传，提高纳税人税收意识。

4.税务师在税务筹划中的作用包括：提供专业的税务咨询服务，帮助纳税人合理避税；协助纳税人进行税收筹划，降低税收负担；参与企业财务管理，优化企业财务结构；提供税收风险防范建议，保护纳税人合法权益。

四、论述题答案：

1.税务筹划在企业发展中的重要性体现在：优化企业财务管理，提高资金使用效率；降低税收负担，提高企业盈利能力；规避税收风险，保护企业合法权益；提高企业竞争力，实现可持续发展。实施策略包括：深入了解税法，掌握税收优惠政策；加强