争取高分的2025年税务师考试复习策略试题及答案

争取高分的2025年税务师考试复习策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.财产租赁收入

2.下列哪些属于增值税的纳税义务人？（）

A.从事货物生产的纳税人

B.从事货物批发或零售的纳税人

C.从事提供加工、修理修配劳务的纳税人

D.从事提供运输服务的纳税人

3.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.销售自产农产品

B.销售自产矿产资源

C.销售自产生活用燃料

D.销售自产生活用建筑材料

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.以下哪些属于财产税的范畴？（）

A.房产税

B.土地增值税

C.车船税

D.印花税

6.下列哪些属于增值税的价外费用？（）

A.代收代付款项

B.代垫款项

C.代销手续费

D.运费

7.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.投资收益

D.捐赠收入

8.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售合同签订时

B.货物发出时

C.收到货款时

D.发票开具时

9.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？（）

A.职业年金

B.住房贷款利息

C.子女教育

D.医疗保险

10.下列哪些属于房产税的征税范围？（）

A.个人自用房产

B.企业自用房产

C.机关、团体、军队自用房产

D.公益性房产

11.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供运输服务

D.提供咨询服务

12.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？（）

A.机构所在地

B.注册地

C.实际管理机构所在地

D.住所地

13.以下哪些属于个人所得税的税率？（）

A.累进税率

B.固定税率

C.超额累进税率

D.比例税率

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.简易征收

B.小规模纳税人

C.一般纳税人

D.增值税零税率

15.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

16.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴？（）

A.雇主扣缴

B.税务机关扣缴

C.个人自行申报

D.委托代扣代缴

17.以下哪些属于房产税的计税依据？（）

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金

D.房产交易价格

18.下列哪些属于增值税的优惠政策？（）

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收返还

D.税收免征

19.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

20.下列哪些属于个人所得税的税收协定？（）

A.中日税收协定

B.中美税收协定

C.中英税收协定

D.中德税收协定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的时间。（）

2.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。（）

3.个人所得税的税率是根据应纳税所得额的比例来确定的。（）

4.房产税的计税依据是房产的原始购置价格。（）

5.增值税的纳税人需要在货物发出时申报纳税。（）

6.企业所得税的纳税期限可以是按月、按季或按年申报。（）

7.个人所得税的源泉扣缴是指雇主在支付工资时直接扣除税款。（）

8.税收减免是指对特定纳税人或特定行业给予的税收优惠政策。（）

9.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。（）

10.税收协定是指国家之间为避免双重征税而签订的协议。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

3.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营的影响，并结合实际案例进行分析。

2.探讨在当前经济形势下，如何优化税收结构以促进经济持续健康发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ACD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.AB

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、提供现代服务、销售无形资产等。

2.计算个人所得税的应纳税所得额，首先需要确定税前扣除项目，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，然后减去法定扣除费用和专项附加扣除。

3.企业所得税的纳税申报要求包括：按时申报、准确申报、完整申报、合规申报等。

4.税收筹划的基本原则包括合法性、合规性、合理性、有效性、长远性等。

四、论述题

1.税收政策对企业经营的影响主要体现在税收负担、税收优惠、税收调节等方面。案例