懂得关键点生死2025年税务师考试试题及答案

懂得关键点生死2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项经费

B.财产保险费

C.非广告性赞助支出

D.差旅费

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位或者个人

C.购进货物或者接受加工修理修配劳务的单位或者个人

D.提供应税服务的单位和个人

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售的自产农产品

C.个人转让自用达5年以上并且是家庭居住的住房

D.非营利性组织的非营利性活动收入

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.财产转让收入

D.投资收益

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.加工修理修配劳务收入

C.出口货物收入

D.购进货物收入

9.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

10.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业收入

B.财产转让收入

C.投资收益

D.非货币性资产交换收入

11.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天

B.出口货物的当天

C.购进货物或者接受加工修理修配劳务的当天

D.购进货物或者接受加工修理修配劳务后的当天

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.财产转让收入确认的当天

B.投资收益确认的当天

C.非货币性资产交换收入确认的当天

D.财产转让收入确认后的当天

13.下列哪些属于增值税的征收期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于企业所得税的征收期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于增值税的征收方式？

A.自核自缴

B.定期定额

C.查账征收

D.查定征收

16.下列哪些属于企业所得税的征收方式？

A.自核自缴

B.定期定额

C.查账征收

D.查定征收

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.电子申报

D.代理申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.电子申报

D.代理申报

19.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.提供劳务地

C.购进地

D.注册地

20.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.注册地

B.经营地

C.收入来源地

D.财产所在地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以货物和劳务为征税对象的一种流转税。（）

2.企业所得税的税率分为25%和20%两种，根据企业所得额的不同分别适用。（）

3.增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

4.企业所得税的计税基础为企业的会计利润，不需要进行调整。（）

5.增值税纳税人购进的固定资产进项税额可以抵扣销项税额。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出，但不得超过企业年度利润的12%。（）

7.增值税的免税项目是指在一定条件下，纳税人销售货物或者提供加工修理修配劳务可以免缴增值税。（）

8.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

9.增值税一般纳税人的进项税额小于销项税额时，差额部分可以在下期申报期内抵扣。（）

10.企业所得税的汇算清缴期限为年度终了后的5个月内。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

2.请说明企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限的具体规定。

3.解释什么是增值税的简易计税方法，并列举其适用范围。

4.阐述企业所得税中“加计扣除”政策的内容及其对企业的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业和消费者的影响。

2.分析企业所得税优惠政策对企业投资和经营决策的影响，并结合实际情况提出建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括职工工资及三项经费、财产保险费和差旅费，非广告性赞助支出和财产转让收入不在税前扣除范围内。

3.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，外国企业在中国境内设有机构、场所的，也属于纳税义务人。

4.ABD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人、出口货物的单位或者个人、提供应税服务的单位和个人。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品和个人转让自用达5年以上并且是家庭居住的住房。

6.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和银行存款利息收入，财产转让收入和投资收益属于应税收入。

7.AB

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物和提供加工修理修配劳务，出口货物和购进货物属于增值税的征税范围。

8.ABC

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、加工修理修配劳务收入和出口货物收入，购进货物收入不属于应税所得。

9.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和购进货物。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业收入、财产转让收入、投资收益和非货币性资产交换收入。

11.A

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天。

12.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为财产转让收入确认的当天、投资收益确认的当天和非货币性资产交换收入确认的当天。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的征收期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：增值税的征收方式包括自核自缴、定期定额、查账征收和查定征收。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的征收方式包括自核自缴、定期定额、查账征收和查定征收。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、电子申报和代理申报。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、电子申报和代理申报。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、提供劳务地、购进地和注册地。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括注册地、经营地、收入来源地和财产所在地。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是以货物和劳务为征税对象的一种流转税。

2.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%和20%两种，但根据企业所得额的不同，可能还有其他税率，如15%。

3.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。

4.×

解析思路：企业所得税的计税基础为企业的会计利润，但需要根据税法规定进行调整。

5.√

解析思路：增值税纳税人购进的固定资产进项税额可以抵扣销项税额。

6.×

解析思路：企业捐赠支出可以在税前扣除，但扣除比例根据具体情况而定，不一定固定为12%。

7.√

解析思路：增值税的免税项目是指在一定条件下，纳税人销售货物或者提供加工修理修配劳务可以免缴增值税。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

9.√

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额小于销项税额时，差额部分可以在下期申报期内抵扣。

10.×

解析思路：企业所得税的汇算清缴期限为年度终了后的5个月内，但具体期限可能因地区和特殊情况而有所不同。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。

2.请说明企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限的具体规定。

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入实现或义务发生的时间，纳税期限通常为按月、季、半年或年度申报。

3.解释什么是增值税的简易计税方法，并列举其适用范围。

解析思路：简易计税方法是指按照规定的征收率直接计算应纳税额，适用于小规模纳税人和特定行业。

4.阐述企业所得税中“加计扣除”政策的内容及其对企业的影响。

解析思路：加计扣除政策是指企业在研发费用、环保设施等特定支出上，可以按照一定比例在计算应纳税所得额时予以加计扣除，有利于鼓励企业创新和环保。

四、论述题（