捕捉考点2025年税务师试题及答案

捕捉考点2025年税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人销售下列货物，可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是：

A.销售粮食

B.销售农产品

C.销售自来水

D.销售电力

3.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的是：

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收到的款项

C.销售不动产，为不动产交付使用的当天

D.销售无形资产，为合同签订的当天

4.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业资本

D.企业资产

5.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

7.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

8.个人所得税的税率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.个人所得税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城镇土地

B.农村土地

C.工业用地

D.商业用地

11.城镇土地使用税的税率是多少？

A.1.5元/平方米

B.2元/平方米

C.3元/平方米

D.4元/平方米

12.城镇土地使用税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋

B.土地

C.建筑物

D.基础设施

14.房产税的税率是多少？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

15.房产税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.车辆

B.船舶

C.飞机

D.轮船

17.车船税的税率是多少？

A.1元/辆

B.2元/辆

C.3元/辆

D.4元/辆

18.车船税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.财产转让

B.财产租赁

C.贷款合同

D.技术合同

20.印花税的税率是多少？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.2%

D.0.3%

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照货物和劳务的增值额征税的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人是境内企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人是取得所得的个人，包括中国公民和在华取得所得的外籍人员。（）

4.城镇土地使用税是按照土地面积和规定税额征收的一种资源税。（）

5.房产税是对拥有房产的单位和个人，按照房产的原值或者余值征收的一种财产税。（）

6.车船税是对拥有车船的单位和个人，按照车船的种类、吨位、净吨位等征收的一种财产税。（）

7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种行为税。（）

8.纳税人销售自行开发的无形资产，可以享受增值税即征即退政策。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.纳税人因自然灾害遭受重大损失，可以申请减免城镇土地使用税。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述城镇土地使用税的征收范围和税率。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理运用税收优惠政策促进产业结构调整。

2.论述税收在维护国家经济稳定和促进社会公平中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：简易办法依照3%征收率的增值税适用于销售粮食、农产品、自来水和电力。

3.AC

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天，销售不动产为不动产交付使用的当天。

4.AB

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业收入和企业利润。

5.A

解析思路：企业所得税的基本税率为25%。

6.D

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

8.A

解析思路：个人所得税的基本税率为3%。

9.A

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月。

10.AD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围为城镇土地和商业用地。

11.A

解析思路：城镇土地使用税的税率为1.5元/平方米。

12.D

解析思路：城镇土地使用税的纳税期限为每年。

13.AC

解析思路：房产税的征税范围为房屋和建筑物。

14.A

解析思路：房产税的税率为1.2%。

15.D

解析思路：房产税的纳税期限为每年。

16.AB

解析思路：车船税的征税范围为