2025年税务师考试核心考点教学试题及答案

2025年税务师考试核心考点教学试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。下列哪些情况可以申请变更纳税地点？

A.纳税人因住所、生产、经营场所变动，涉及改变主管税务机关的

B.纳税人因生产经营业务发生变化，需要变更主管税务机关的

C.纳税人因搬迁、停业等原因，需要变更主管税务机关的

D.纳税人因合并、分立等原因，需要变更主管税务机关的

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财政拨款

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售矿产品

C.销售自产自用产品

D.销售小规模纳税人销售货物

6.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口企业出口货物，除另有规定外，给予免税并退还增值税

B.出口企业出口货物，除另有规定外，给予免税并退还消费税

C.出口企业出口货物，除另有规定外，给予免税并退还关税

D.出口企业出口货物，除另有规定外，给予免税并退还增值税和消费税

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人简易计税方法

D.跨境电子商务简易计税方法

8.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.其他可以抵扣增值税的凭证

D.不得抵扣增值税的凭证

9.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.资产损失

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.财务费用

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.创业投资企业优惠政策

D.转让技术优惠政策

11.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

12.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财政拨款

13.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额减除专项扣除

D.应纳税所得额减除依法确定的其他扣除

15.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.土地附属设施

16.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房屋原值

B.房屋重置完全价值

C.房屋租金

D.房屋价值

17.下列哪些属于房产税的税率？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

18.下列哪些属于契税的征税对象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.土地附属设施

19.下列哪些属于契税的计税依据？

A.房屋原值

B.房屋重置完全价值

C.房屋租金

D.房屋价值

20.下列哪些属于契税的税率？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.房产税的纳税人是指在中国境内拥有房屋产权的单位和个人。（）

5.契税的纳税人是房屋的买受人，以成交价格作为计税依据。（）

6.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

7.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

8.增值税纳税人出口货物，可以申请退还增值税和消费税。（）

9.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

10.房产税的税率在全国范围内统一执行1.2%的比例税率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在纳税申报和税率方面的主要区别。

2.请列举企业所得税中常见的税前扣除项目，并说明其扣除条件和计算方法。

3.简要说明个人所得税中工资、薪金所得和个体工商户生产经营所得的计税方法及区别。

4.阐述房产税和契税的主要征收范围、计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其税收政策调整的影响。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和社会公平的影响，并探讨未来改革方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：纳税地点变更的申请条件包括住所、生产、经营场所变动、生产经营业务变化、搬迁、停业、合并、分立等情况。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、资产转让收入和政府补助收入。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和财政拨款。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、销售矿产品、销售自产自用产品和销售小规模纳税人销售货物。

6.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口企业出口货物给予免税并退还增值税、消费税和关税。

7.BC

解析思路：增值税的简易计税方法包括小规模纳税人简易计税方法和跨境电子商务简易计税方法。

8.ABC

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票和其他可以抵扣增值税的凭证。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括资产损失、捐赠支出、税收滞纳金和财务费用。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、创业投资企业优惠政策和转让技术优惠政策。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人不能自行选择采用简易计税方法，需符合特定条件。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人定义符合税法规定。

4.√

解析思路：房产税的纳税人定义符合税法规定。

5.√

解析思路：契税的纳税人和计税依据符合税法规定。

6.√

解析思路：个人所得税中个人转让自用5年以上家庭唯一生活用房所得的免税规定符合税法规定。

7.√

解析思路：企业所得税的纳税期限符合税法规定。

8.×

解析思路：增值税纳税人出口货物只能申请退还增值税，不包括消费税。

9.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得的计税方法符合税法规定。

10.√

解析思路：房产税的税率在全国范围内统一执行1.2%的比例税率，符合税法规定。

三、简答题

1.解析思路：对比一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报和税率方面的具体规定，如申报频率、税率、简易计税方法等。

2.解析思路：列举企业所得税中常见的税前扣除项目，如工资薪金、折旧、利息、捐赠等，并说明其扣除条件和计算方法。

3.解析思路：阐述工资、薪金所得和个体工商户生产经营所得的计税方法，包括应纳税所得额的计算、税率等，并比较两者之间的区别。

4.解析思路：描述房产税和契税的征收范围、计税依据和税