多样选择税务师考试试题及答案

多样选择税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资及三项经费

B.非广告性赞助支出

C.银行贷款利息

D.专利权使用费

3.纳税人享受哪些税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.个人所得税减免税

D.增值税零税率政策

4.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供现代服务

D.提供生活服务

5.纳税人在申报增值税时，应提交哪些资料？

A.增值税纳税申报表

B.购进货物和应税劳务清单

C.销售货物和应税劳务清单

D.增值税专用发票

6.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

7.纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资及三项经费

B.非广告性赞助支出

C.银行贷款利息

D.专利权使用费

8.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供现代服务

D.提供生活服务

10.纳税人在申报增值税时，应提交哪些资料？

A.增值税纳税申报表

B.购进货物和应税劳务清单

C.销售货物和应税劳务清单

D.增值税专用发票

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

12.纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资及三项经费

B.非广告性赞助支出

C.银行贷款利息

D.专利权使用费

13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供现代服务

D.提供生活服务

15.纳税人在申报增值税时，应提交哪些资料？

A.增值税纳税申报表

B.购进货物和应税劳务清单

C.销售货物和应税劳务清单

D.增值税专用发票

16.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

17.纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资及三项经费

B.非广告性赞助支出

C.银行贷款利息

D.专利权使用费

18.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

19.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供现代服务

D.提供生活服务

20.纳税人在申报增值税时，应提交哪些资料？

A.增值税纳税申报表

B.购进货物和应税劳务清单

C.销售货物和应税劳务清单

D.增值税专用发票

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.营业税的纳税期限为1个月或者1个季度，不能跨期纳税。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。（）

6.纳税人取得的出口退税款不计入应纳税所得额。（）

7.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人。（）

8.增值税专用发票是纳税人购买货物和接受应税劳务时使用的发票。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因生产经营活动发生的合理支出。（）

10.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以按照规定加收滞纳金。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税中“合理支出”的概念，并举例说明。

3.描述个人所得税中“工资、薪金所得”的征税范围。

4.说明营业税改征增值税（营改增）对企业和税收管理的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用，并分析税收政策对经济调节的必要性。

2.结合实际案例，探讨税收筹划在企业财务管理中的重要性及其可能带来的风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AC

解析思路：税前扣除的支出应满足合法性、相关性、合理性等条件，职工工资及三项经费、银行贷款利息和专利权使用费符合这些条件。

3.ABCD

解析思路：税收优惠政策包括针对小型微利企业、高新技术企业、个人所得税和增值税零税率政策。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务、提供现代服务和提供生活服务。

5.ABCD

解析思路：申报增值税时，纳税人需提交增值税纳税申报表、购进货物和应税劳务清单、销售货物和应税劳务清单以及增值税专用发票。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和资产转让收入。

7.AC

解析思路：税前扣除的支出应满足合法性、相关性、合理性等条件，职工工资及三项经费和银行贷款利息符合这些条件。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

9.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务、提供现代服务和提供生活服务。

10.ABCD

解析思路：申报增值税时，纳税人需提交增值税纳税申报表、购进货物和应税劳务清单、销售货物和应税劳务清单以及增值税专用发票。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法，这是增值税法规定的一种计税方式。

2.√

解析思路：根据《企业所得税法》规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种，这是个人所得税法的规定。

4.×

解析思路：营业税的纳税期限可以是1个月或者1个季度，但也可以根据实际情况跨期纳税。

5.√

解析思路：根据《企业所得税法》规定，因不可抗力造成的损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.√

解析思路：根据《增值税法》规定，出口退税款不计入应纳税所得额。

7.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人。

8.×

解析思路：增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时使用的发票。

9.√

解析思路：根据《企业所得税法》规定，企业可以扣除因生产经营活动发生的合理支出。

10.√

解析思路：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。

三、简答题

1.纳税人认定标准包括：在中国境内从事生产经营活动的单位和个人，依法取得营业执照或者依法登记的，有固定的生产经营场所，有健全的财务会计制度，能够按照规定报送有关税务资料。

2.合理支出是指在生产经营活动中，为了实现生产经营目的，按照国家规定和行业惯例，实际发生的、与生产经营活动直接相关的、必要的、合理的支出。例如：原材料采购成本、工资及福利费、折旧费、修理费等。

3.工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

4.营改增对企业和税收管理的影响包括：减轻企业税负，促进产业结构调整，提高税收征管效率，增强税收政策对经济的调控作用。

四、论述题

1.税