2025年税务师考试入门指南试题及答案

2025年税务师考试入门指南试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

2.增值税的计税方法有哪些？

A.普通计税方法

B.简易计税方法

C.计税方法一

D.计税方法二

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

4.企业所得税的计税依据是什么？

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.税收优惠

5.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

6.个人所得税的计税方法有哪些？

A.普通计税方法

B.简易计税方法

C.计税方法一

D.计税方法二

7.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.土地附属设施

8.房产税的计税依据是什么？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折旧

D.土地价值

9.下列哪些属于城镇土地使用税的征税对象？

A.土地

B.房屋

C.土地附属设施

D.房屋附属设施

10.城镇土地使用税的计税依据是什么？

A.土地面积

B.土地价值

C.土地用途

D.土地等级

11.下列哪些属于车船税的征税对象？

A.车辆

B.船舶

C.车辆附属设施

D.船舶附属设施

12.车船税的计税依据是什么？

A.车辆类型

B.车辆数量

C.船舶类型

D.船舶数量

13.下列哪些属于契税的征税对象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.土地附属设施

14.契税的计税依据是什么？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.土地价值

D.土地用途

15.下列哪些属于印花税的征税对象？

A.合同

B.证券

C.货物

D.票据

16.印花税的计税依据是什么？

A.合同金额

B.证券数量

C.货物数量

D.票据金额

17.下列哪些属于资源税的征税对象？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

18.资源税的计税依据是什么？

A.资源产量

B.资源质量

C.资源价格

D.资源用途

19.下列哪些属于关税的征税对象？

A.进口货物

B.出口货物

C.转口货物

D.特定货物

20.关税的计税依据是什么？

A.进口货物价值

B.出口货物价值

C.转口货物价值

D.特定货物价值

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不分行业和规模。（）

3.个人所得税的免征额是统一的，不分个人身份和收入水平。（）

4.房产税的税率是按照房屋原值的一定比例计算的。（）

5.城镇土地使用税的税率是按照土地面积的一定金额计算的。（）

6.车船税的税率是按照车船的类型和数量确定的。（）

7.契税的税率是按照房屋和土地的成交价格的一定比例计算的。（）

8.印花税的税率是按照合同金额的一定比例计算的。（）

9.资源税的税率是按照资源产量的一定比例计算的。（）

10.关税的税率是按照进口货物的价值的一定比例计算的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税收优惠措施。

4.简述房产税的征收范围和计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的重要性及其对企业经济活动的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，因此企业、个人、行政单位、事业单位都属于增值税的纳税人。

2.A,B

解析思路：增值税的计税方法主要有普通计税方法和简易计税方法，根据企业的经营规模和会计核算水平选择适用。

3.A

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政单位和事业单位。

4.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的余额。

5.A

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所而不居住或者居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。

6.A,B

解析思路：个人所得税的计税方法主要有普通计税方法和简易计税方法，根据个人所得的性质和来源选择适用。

7.A

解析思路：房产税的征税对象是房屋，包括居住用和非居住用房屋。

8.A

解析思路：房产税的计税依据是房屋原值，即房屋建成时的成本价值。

9.A

解析思路：城镇土地使用税的征税对象是土地，包括城镇、工矿区范围内的土地。

10.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，按照规定税额计算。

11.A,B

解析思路：车船税的征税对象是车辆和船舶，包括各类机动车辆和非机动船舶。

12.A,B

解析思路：车船税的计税依据是车辆类型和数量，根据不同类型车辆的税额标准计算。

13.A,B

解析思路：契税的征税对象是房屋和土地，包括土地使用权和房屋所有权的转移。

14.C

解析思路：契税的计税依据是土地价值，即土地转移时的价格。

15.A,B,D

解析思路：印花税的征税对象包括合同、证券和票据，计税依据是合同金额、证券数量和票据金额。

16.A

解析思路：印花税的计税依据是合同金额，按照规定的税率计算。

17.A

解析思路：资源税的征税对象是矿产资源，包括原油、天然气、煤炭等。

18.A

解析思路：资源税的计税依据是资源产量，按照规定的税率计算。

19.A,B,C

解析思路：关税的征税对象包括进口货物、出口货物和转口货物。

20.A

解析思路：关税的计税依据是进口货物的价值，按照规定的税率计算。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，根据企业的规模和会计核算水平不同，认定标准也有所区别。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非固定，根据企业的类型和所得额的不同，适用不同的税率。

3.×

解析思路：个人所得税的免征额会根据个人身份和收入水平进行调整，并非统一。

4.×

解析思路：房产税的税率是按照房屋原值的一定比例计算的，但具体税率会根据房屋的用途和地区等因素有所不同。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的税率是按照土地面积的一定金额计算的，但具体税率会根据土地的等级和地区等因素有所不同。

6.√

解析思路：车船税的税率是按照车船的类型和数量确定的，不同类型的车船有不同的税额标准。

7.√

解析思路：契税的税率是按照房屋和土地的成交价格的一定比例计算的，具体比例会根据地区和房屋性质有所不同。

8.√

解析思路：印花税的税率是按照合同金额的一定比例计算的，不同类型的合同有不同的税率。

9.√

解析思路：资源税的税率是按照资源产量的一定比例计算的，不同类型的资源有不同的税率。

10.√

解析思路：关税的税率是按照进口货物的价值的一定比例计算的，不同类型的货物有不同的税率。

三、简答题

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

解析思路：回答增值税纳税人的分类（一般纳税人和小规模纳税人），以及认定标准（年应税销售额、会计核算水平等）。

2.简述企业所得税的纳税申报流程