预算绩效管理制度建设

预算绩效管理制度建设一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高资金使用效益，强化预算约束，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属子公司的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，围绕预算支出的目标和结果开展绩效评价，提高预算资金的使用效率和效果。2.科学规范原则：运用科学合理的方法、标准和程序，开展预算绩效管理工作，确保评价结果的客观、公正、准确。3.公开透明原则：预算绩效目标、评价结果等应依法依规公开，接受社会监督。4.绩效相关原则：绩效评价应与预算编制、执行、监督等有机结合，实现全过程预算绩效管理。二、预算绩效管理制度体系（一）预算绩效目标管理1.目标设定各部门在编制年度预算时，应结合公司战略目标和年度工作计划，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标。绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面，明确各项指标的具体内容、指标值和目标值设定依据。2.目标审核财务部门会同相关部门对各部门提交的绩效目标进行审核，审核内容包括目标的相关性、完整性、适当性和可行性等。对审核不通过的绩效目标，反馈给部门进行修改完善，直至审核通过。3.目标批复经审核通过的绩效目标，随部门年度预算一并批复下达各部门，并作为预算执行和绩效评价的依据。（二）预算绩效运行监控1.监控主体与职责各部门负责本部门预算绩效运行监控工作，及时掌握预算执行进度和绩效目标完成情况，发现问题及时采取措施加以解决。财务部门负责对公司整体预算绩效运行情况进行监控，定期收集、汇总各部门绩效运行监控信息，分析预算执行与绩效目标的偏离情况，并及时向公司管理层报告。2.监控方式与频率各部门可通过建立预算执行台账、定期统计分析等方式，对预算绩效运行情况进行监控。财务部门每月对预算执行情况进行跟踪分析，每季度对绩效目标完成情况进行阶段性监控，并形成监控报告。3.监控结果应用对预算绩效运行监控中发现的问题，各部门应及时调整工作措施和预算安排，确保绩效目标的实现。对因客观原因无法实现绩效目标的，应及时按规定程序调整绩效目标，并报财务部门备案。（三）预算绩效评价1.评价主体与对象预算绩效评价主体包括公司内部评价主体和外部评价主体。内部评价主体由财务部门会同相关部门组成，外部评价主体可委托具有资质的第三方机构进行。预算绩效评价对象为纳入公司预算管理的各类资金和项目。2.评价内容与指标预算绩效评价内容主要包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等方面。评价指标应根据评价内容和对象的特点，科学合理设置，包括共性指标和个性指标。共性指标适用于各类评价对象，个性指标根据不同资金和项目的特点设置。3.评价方法预算绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。评价时可根据评价对象的具体情况，选择一种或多种方法进行综合评价。4.评价流程制定评价方案：财务部门会同相关部门根据评价对象和目的，制定评价方案，明确评价指标、评价方法、评价标准、评价步骤等。收集评价资料：各部门按照评价方案要求，收集整理相关资料，包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用情况、财务管理情况等。实施评价：评价主体按照评价方案，运用规定的评价方法，对评价对象进行评价，形成评价结论。撰写评价报告：评价主体根据评价结果，撰写评价报告，内容包括评价基本情况、评价过程、评价结果及分析、存在问题及建议等。反馈与整改：评价报告经公司管理层审核后，反馈给各部门。各部门针对评价中发现的问题，制定整改措施，认真加以整改，并将整改情况报财务部门备案。（四）预算绩效结果应用1.与预算安排挂钩公司将预算绩效评价结果作为下一年度预算安排的重要依据。对绩效评价结果好的部门和项目，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的部门和项目，调减或取消相关预算安排。2.与部门考核挂钩将预算绩效评价结果纳入部门绩效考核体系，作为部门负责人和员工绩效考核的重要内容。对预算绩效管理工作成效显著的部门和个人，给予表彰和奖励；对预算绩效管理工作不力的部门和个人，进行通报批评，并追究相关责任。3.信息公开公司定期将预算绩效目标、绩效评价结果等信息在公司内部进行公开，接受员工监督。同时，按照国家有关规定，将相关信息依法依规向社会公开，接受社会监督。三、预算绩效管理制度的组织与实施（一）组织管理1.成立预算绩效管理领导小组公司成立预算绩效管理领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，各部门负责人为成员。领导小组负责全面领导公司预算绩效管理工作，审议预算绩效管理的重大政策、制度和评价结果等。2.明确各部门职责财务部门：负责制定预算绩效管理制度和工作流程，组织开展预算绩效目标审核、运行监控、评价等工作，汇总分析绩效评价结果，提出预算安排建议等。业务部门：负责本部门预算绩效目标的设定、申报，组织实施本部门预算项目，配合财务部门开展绩效运行监控和评价工作，落实绩效评价结果整改等。其他部门：根据职责分工，配合做好相关预算绩效管理工作。（二）实施步骤1.制度建设阶段制定公司预算绩效管理制度，明确预算绩效目标管理、运行监控、评价、结果应用等方面的具体要求和工作流程。2.培训宣传阶段组织开展预算绩效管理培训，提高各部门对预算绩效管理工作的认识和业务水平。通过内部会议、宣传栏等形式，广泛宣传预算绩效管理的重要性和意义，营造良好的工作氛围。3.全面实施阶段各部门按照预算绩效管理制度要求，开展预算绩效目标设定、运行监控、评价等工作。财务部门会同相关部门对各部门预算绩效管理工作进行指导、监督和检查，确保各项工作顺利开展。4.总结完善阶段每年对公司预算绩效管理工作进行总结，分析存在的问题，提出改进措施和建议。根据总结情况，不断完善预算绩效管理制度和工作流程，提高预算绩效管理工作水平。四、预算绩效管理制度的监督与考核（一）监督检查1.公司内部审计部门定期对各部门预算绩效管理工作进行监督检查，重点检查预算绩效目标设定的合理性、绩效运行监控的有效性、绩效评价的真实性和准确性、绩效结果应用的规范性等。2.对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改，并跟踪整改落实情况。对整改不力的部门和个人，按照公司有关规定进行严肃处理。（二）考核评价1.建立预算绩效管理工作考核评价机制，对各部门预算绩效管理工作进行考核评价。考核评价内容包括制度建设、目标管理、运行监控、评价工作、结果应用等方面。2.考核评价结果分为优秀、良好、合格、不合格