酒店财务管理制度报告

酒店财务管理制度报告一、总则（一）目的为加强酒店财务管理，规范财务行为，确保酒店经营活动的顺利进行，提高经济效益，根据国家相关法律法规及酒店实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算必须真实、准确、完整地反映酒店财务状况和经营成果。3.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行酒店财务管理制度，规范财务流程。3.负责酒店资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.进行成本费用控制与管理，开展预算编制、执行和监控工作。5.负责税务申报与缴纳，税务筹划等税务管理工作。6.参与酒店重大经济决策，提供财务支持和建议。7.负责财务档案管理，确保财务资料的安全与完整。（二）人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。领导财务团队完成财务核算、报表编制、财务分析等工作。负责资金管理、成本控制、税务筹划等重要财务管理工作。参与酒店重大决策，提供财务专业意见。2.会计负责酒店日常账务处理，包括凭证编制、账目登记等。协助财务经理完成财务报表编制工作。进行成本核算与分析，提供成本控制数据支持。负责税务申报、缴纳及相关税务资料的整理归档。参与财务预算编制工作。3.出纳负责酒店现金、银行存款的收付及日记账登记。保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章。办理资金结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。协助会计核对账目，定期进行现金盘点。三、财务核算制度（一）会计核算基础酒店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，记录和反映酒店的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度及酒店经营特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.酒店每月定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（四）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.通过财务分析，揭示酒店经营活动中存在的问题，为管理层决策提供依据，提出改进措施和建议。四、资金管理制度（一）资金筹集1.酒店根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、股东投入等，应符合国家法律法规和相关政策规定。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.资金使用应遵循预算管理原则，严格按照预算安排使用资金。2.各项支出应履行审批手续，经授权人员审批后支付。3.加强资金支付管理，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.规范资金结算流程，采用适当的结算方式，确保资金安全、及时到账。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金保管、使用等环节的监控。2.现金和有价证券应妥善保管，存放于安全的场所，配备必要的安全设施。3.定期进行资金盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。五、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.营业成本：包括客房成本、餐饮成本、商品成本等直接与经营业务相关的成本。2.营业费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等期间费用。（二）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和方法，确保成本费用核算的准确性。2.营业成本应按照权责发生制原则进行核算，计入当期经营成本。3.营业费用应按照费用性质和用途进行归集和分配，计入当期损益。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和计划，分解到各部门和各环节。2.加强采购管理，降低采购成本；优化库存管理，减少库存积压和浪费。3.严格控制各项费用支出，实行费用审批制度，杜绝不合理开支。4.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、预算管理制度（一）预算编制1.酒店应按照"自上而下、自下而上、上下结合"的原则编制年度预算。2.预算编制内容包括经营预算、资本预算、财务预算等。3.各部门应根据酒店总体经营目标和本部门实际情况，编制本部门预算草案，上报财务部门汇总。4.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制酒店年度预算草案，报总经理审批后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、利润指标等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行处罚。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.酒店应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确、及时。3.按时缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低酒店税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。3.与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策解读和税务征管要求。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强税务资料管理，确保税务资料的完整、准确和安全。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。八、财务审批制度（一）审批原则1.分级负责原则：根据费用金额大小和业务性质，确定不同的审批层级。2.权责明确原则：明确各审批人员的审批权限和责任。3.规范流程原则：严格按照规定的审批流程进行审批。（二）审批流程1.费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，附上相关发票等凭证，经部门负责人审核、财务审核、总经理审批后报销。2.采购付款审批流程：采购部门填写采购申请单，经部门负责人审核、财务审核、总经理审批后办理采购付款手续。3.重大资金支出审批流程：超过一定金额的重大资金支出，需经财务部门审核、总经理办公会审议、董事会审批。（三）审批权限1.部门负责人：负责审批本部门预算范围内的费用支出和采购申请。2.财务经理：审核费用报销、采购付款等业务的真实性、合法性和准确性，对不符合规定的业务提出意见。3.总经理：审批预算外费用支出、重大采购项目、重大资金支出等。九、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.整理后的财务档案应及时归档，存放于专门的档案柜中，并建立档案目录。（三）档案保管期限根据国家规定，确定各类财务档案的保管期限，如会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。（四）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，需经财务经理批准，并登记查阅内容和时间。2.外部单位查阅或借阅财务档案，需持有单位介绍信，经总经理批准，并办理查阅或借阅手续。查阅或借阅人员不得擅自复印、抄录财务档案内容。