合理安排税务师考试试题及答案

合理安排税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的有（）。

A.增值税是对商品生产、流通和消费各环节的增值额征收的一种流转税

B.增值税实行比例税率，税率分为基本税率、低税率、零税率

C.增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

D.增值税的征收管理依照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定执行

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的征收管理依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定执行

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收管理依照《中华人民共和国个人所得税法》的规定执行

4.下列关于营业税的说法，正确的有（）。

A.营业税是对企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产取得的营业额征收的一种税

B.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

C.营业税的税率分为3%、5%和5%

D.营业税的征收管理依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定执行

5.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税是对房产所有人、承典人或者使用人按照房产的计税价值征收的一种财产税

B.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的单位和个人

C.房产税的税率分为1.2%和1.5%

D.房产税的征收管理依照《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定执行

6.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

D.土地增值税的征收管理依照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定执行

7.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人按照规定征收的一种税

B.契税的纳税人包括在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人

C.契税的税率分为3%、4%和5%

D.契税的征收管理依照《中华人民共和国契税暂行条例》的规定执行

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税是对在中国境内购置应税车辆的单位和个人按照规定征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置应税车辆的单位和个人

C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%

D.车辆购置税的征收管理依照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》的规定执行

9.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税是对在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人按照规定征收的一种税

B.印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.3%和0.5%

D.印花税的征收管理依照《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定执行

10.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税是对在中国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人按照规定征收的一种税

B.资源税的纳税人包括在中国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人

C.资源税的税率分为3%、5%、10%和15%

D.资源税的征收管理依照《中华人民共和国资源税暂行条例》的规定执行

11.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人按照规定征收的一种税

B.城市维护建设税的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.城市维护建设税的税率分为5%、7%和10%

D.城市维护建设税的征收管理依照《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定执行

12.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人按照规定征收的一种附加费

B.教育费附加的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.教育费附加的税率分为3%、5%和7%

D.教育费附加的征收管理依照《中华人民共和国教育费附加征收管理办法》的规定执行

13.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人按照规定征收的一种附加费

B.地方教育附加的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.地方教育附加的税率分为2%、3%和5%

D.地方教育附加的征收管理依照《中华人民共和国地方教育附加征收管理办法》的规定执行

14.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有（）。

A.文化事业建设费是对缴纳营业税的单位和个人按照规定征收的一种附加费

B.文化事业建设费的纳税人包括在中国境内缴纳营业税的单位和个人

C.文化事业建设费的税率分为3%、5%和7%

D.文化事业建设费的征收管理依照《中华人民共和国文化事业建设费征收管理办法》的规定执行

15.下列关于水利建设基金的说法，正确的有（）。

A.水利建设基金是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人按照规定征收的一种附加费

B.水利建设基金的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.水利建设基金的税率分为1%、2%和3%

D.水利建设基金的征收管理依照《中华人民共和国水利建设基金征收管理办法》的规定执行

16.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税是对排放污染物或者超过国家和地方规定的污染物排放标准的单位和个人按照规定征收的一种税

B.环境保护税的纳税人包括在中国境内排放污染物的单位和个人

C.环境保护税的税率分为0.1元/吨、0.2元/吨和0.3元/吨

D.环境保护税的征收管理依照《中华人民共和国环境保护税法》的规定执行

17.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税是对在中国境内收购烟叶的单位和个人按照规定征收的一种税

B.烟叶税的纳税人包括在中国境内收购烟叶的单位和个人

C.烟叶税的税率分为20%、25%和30%

D.烟叶税的征收管理依照《中华人民共和国烟叶税暂行条例》的规定执行

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税是对进出中国港口的国际航行船舶按照规定征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人包括进出中国港口的国际航行船舶的所有人和经营人

C.船舶吨税的税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨

D.船舶吨税的征收管理依照《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》的规定执行

19.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税是对进出境的货物、物品征收的一种税

B.关税的纳税人包括进出境的货物、物品的所有人和经营人

C.关税的税率分为0%、5%、10%、15%和20%

D.关税的征收管理依照《中华人民共和国海关法》的规定执行

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税是对进出境的船舶按照规定征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人包括进出境的船舶的所有人和经营人

C.船舶吨税的税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨

D.船舶吨税的征收管理依照《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》的规定执行

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的计税依据是增值额，包括应税货物、劳务和进口货物的销售额。（）

2.企业所得税的纳税义务人，包括在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等。（）

4.营业税的征税对象是营业税的纳税人提供的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的营业额。（）

5.房产税的征税对象是房产的所有权人，包括房产的承典人、房产的出租人。（）

6.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

7.契税的征税对象是土地、房屋权属转移所涉及的土地和房屋。（）

8.车辆购置税的征税对象是在我国境内购置的机动车辆，包括汽车、摩托车、电车、挂车和农用运输车。（）

9.印花税的征税对象是书立、领受、使用应税凭证的行为。（）

10.资源税的征税对象是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定。

2.简述企业所得税的源泉扣缴制度。

3.简述个人所得税的税收优惠措施。

4.简述房产税的计税依据及税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何加强税务师职业道德建设，提高税务师行业整体素质。

2.论述在当前税收征管环境下，如何发挥税务师在税收风险管理中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的基本概念、税率、纳税人和征收管理均符合选项描述。

2.ABD

解析思路：企业所得税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述，税率描述有误。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

4.ABCD

解析思路：营业税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

5.ABCD

解析思路：房产税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

6.ABCD

解析思路：土地增值税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

7.ABCD

解析思路：契税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

8.ABCD

解析思路：车辆购置税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

9.ABCD

解析思路：印花税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

10.ABCD

解析思路：资源税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

11.ABCD

解析思路：城市维护建设税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

12.ABCD

解析思路：教育费附加的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

13.ABCD

解析思路：地方教育附加的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

14.ABCD

解析思路：文化事业建设费的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

15.ABCD

解析思路：水利建设基金的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

16.ABCD

解析思路：环境保护税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

17.ABCD

解析思路：烟叶税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

19.ABCD

解析思路：关税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税的基本概念、纳税人和征收管理符合选项描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的计税依据包括应税货物、劳务和进口货物的销售额。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括多种所得类型。

4.√

解析思路：营业税的征税对象是营业税的纳税人提供的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的营业额。

5.√

解析思路：房产税的征税对象包括房产的所有权人及其相关权利人。

6.√

解析思路：土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

7.√

解析思路：契税的征税对象是土地、房屋权属转移所涉及的土地和房屋。

8.√

解析思路：车辆购置税的征税对象是在我国境内购置的机动车辆。

9.√

解析思路：印花税的征税对象是书立、领受、使用应税凭证的行为。

10.√

解析思路：资源税的征税对象是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定。

解析思路：阐述增值税纳税人的定义、分类、认定标准和认定程序。

2.简述企业所得税的源泉扣缴制度。

解析思路：解释源泉扣缴制度的定义、适用范围、扣缴义务人、扣缴义务和扣缴程序。

3.简述个