增强信心2025年税务师考试的全方位准备试题及答案

增强信心2025年税务师考试的全方位准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是（）

（A）增值税是一种对商品生产、流通、分配和消费各环节的增值额征收的一种税

（B）增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

（C）增值税采用多环节征收、逐级抵扣的原则

（D）增值税的征税对象是商品和劳务的增值额

2.下列属于企业所得税的免税收入的有（）

（A）国债利息收入

（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

（C）符合条件的非营利组织的收入

（D）企业为员工提供的福利性支出

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

（A）个人所得税采用超额累进税率

（B）个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

（C）个人所得税的计税依据是应纳税所得额

（D）个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

（A）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

（B）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

（C）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

（D）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

5.下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法，正确的是（）

（A）小规模纳税人可以申请认定为一般纳税人

（B）一般纳税人资格认定由税务机关审核批准

（C）一般纳税人资格认定有效期为3年

（D）一般纳税人资格认定后，不得再转为小规模纳税人

6.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，正确的是（）

（A）源泉扣缴是指按照税法规定，由支付所得的单位或者个人代扣代缴税款的行为

（B）源泉扣缴适用于在中国境内有住所的非居民企业

（C）源泉扣缴的税率与所得来源地的税率相同

（D）源泉扣缴的税款应当及时足额缴纳

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

（A）专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项扣除

（B）专项附加扣除的金额由纳税人自行计算

（C）专项附加扣除的金额可以在计算应纳税所得额时直接扣除

（D）专项附加扣除的金额可以在计算应纳税所得额时按比例扣除

8.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是（）

（A）增值税专用发票由税务机关免费发放

（B）增值税专用发票应当按照规定进行保管和使用

（C）增值税专用发票的领用、开具、保管和使用应当符合税务登记地的规定

（D）增值税专用发票的领用、开具、保管和使用应当符合税务登记地的规定

9.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）

（A）增值税纳税申报分为增值税一般纳税人和小规模纳税人两种申报方式

（B）增值税一般纳税人应当按月申报，小规模纳税人可以按季申报

（C）增值税纳税申报应当在规定的申报期内完成

（D）增值税纳税申报应当如实反映纳税人的应纳税额

10.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是（）

（A）企业所得税纳税申报分为年度纳税申报和季度纳税申报

（B）企业所得税年度纳税申报应当在年度结束后5个月内完成

（C）企业所得税季度纳税申报应当在季度结束后15日内完成

（D）企业所得税纳税申报应当如实反映纳税人的应纳税额

11.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是（）

（A）个人所得税纳税申报分为年度纳税申报和综合所得纳税申报

（B）个人所得税年度纳税申报应当在年度结束后3个月内完成

（C）个人所得税综合所得纳税申报应当在年度结束后6个月内完成

（D）个人所得税纳税申报应当如实反映纳税人的应纳税额

12.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）

（A）增值税发票是纳税人销售货物、提供劳务、出租不动产等应税行为的重要凭证

（B）增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

（C）增值税发票的开具和使用应当符合税法规定

（D）增值税发票的领用、开具、保管和使用应当符合税务登记地的规定

13.下列关于企业所得税纳税申报管理的说法，正确的是（）

（A）企业所得税纳税申报管理包括纳税申报的受理、审核、审批、缴纳等环节

（B）企业所得税纳税申报管理应当依法进行，确保纳税人的合法权益

（C）企业所得税纳税申报管理应当公开透明，接受社会监督

（D）企业所得税纳税申报管理应当与税务机关的征管工作相协调

14.下列关于个人所得税纳税申报管理的说法，正确的是（）

（A）个人所得税纳税申报管理包括纳税申报的受理、审核、审批、缴纳等环节

（B）个人所得税纳税申报管理应当依法进行，确保纳税人的合法权益

（C）个人所得税纳税申报管理应当公开透明，接受社会监督

（D）个人所得税纳税申报管理应当与税务机关的征管工作相协调

15.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）

（A）增值税发票是纳税人销售货物、提供劳务、出租不动产等应税行为的重要凭证

（B）增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

（C）增值税发票的开具和使用应当符合税法规定

（D）增值税发票的领用、开具、保管和使用应当符合税务登记地的规定

16.下列关于企业所得税纳税申报管理的说法，正确的是（）

（A）企业所得税纳税申报管理包括纳税申报的受理、审核、审批、缴纳等环节

（B）企业所得税纳税申报管理应当依法进行，确保纳税人的合法权益

（C）企业所得税纳税申报管理应当公开透明，接受社会监督

（D）企业所得税纳税申报管理应当与税务机关的征管工作相协调

17.下列关于个人所得税纳税申报管理的说法，正确的是（）

（A）个人所得税纳税申报管理包括纳税申报的受理、审核、审批、缴纳等环节

（B）个人所得税纳税申报管理应当依法进行，确保纳税人的合法权益

（C）个人所得税纳税申报管理应当公开透明，接受社会监督

（D）个人所得税纳税申报管理应当与税务机关的征管工作相协调

18.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）

（A）增值税发票是纳税人销售货物、提供劳务、出租不动产等应税行为的重要凭证

（B）增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

（C）增值税发票的开具和使用应当符合税法规定

（D）增值税发票的领用、开具、保管和使用应当符合税务登记地的规定

19.下列关于企业所得税纳税申报管理的说法，正确的是（）

（A）企业所得税纳税申报管理包括纳税申报的受理、审核、审批、缴纳等环节

（B）企业所得税纳税申报管理应当依法进行，确保纳税人的合法权益

（C）企业所得税纳税申报管理应当公开透明，接受社会监督

（D）企业所得税纳税申报管理应当与税务机关的征管工作相协调

20.下列关于个人所得税纳税申报管理的说法，正确的是（）

（A）个人所得税纳税申报管理包括纳税申报的受理、审核、审批、缴纳等环节

（B）个人所得税纳税申报管理应当依法进行，确保纳税人的合法权益

（C）个人所得税纳税申报管理应当公开透明，接受社会监督

（D）个人所得税纳税申报管理应当与税务机关的征管工作相协调

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣的优惠政策。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金等支出后的余额。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）

4.增值税专用发票可以由购买方自行打印，无需经过销售方审核。（）

5.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

6.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

7.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租动产等。（）

8.企业所得税的源泉扣缴是指在中国境内设有机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，由支付所得的中国境内机构、场所代扣代缴税款。（）

9.个人所得税的专项附加扣除，纳税人可以在次年3月1日至6月30日内自行向税务机关申报扣除。（）

10.税务机关应当对纳税人的纳税申报进行审核，发现申报不实或者有其他违法行为的，应当及时查处。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税中子女教育专项附加扣除的条件和标准。

4.简述增值税专用发票的管理要求和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何加强增值税的管理和征管，以促进税收收入的稳定增长。

2.论述个人所得税改革对提高个人税负公平性和激发市场活力的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人分类、征收原则和征税对象都是增值税的基本概念。

2.ABC

解析思路：免税收入是指法律规定免予征收税款的收入，国债利息、居民企业间权益性投资收益和非营利组织收入都属于免税收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率、征收范围、计税依据和税率类型都是个人所得税的基本概念。

4.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间的规定，根据不同销售方式确定具体时间点。

5.ABC

解析思路：一般纳税人资格认定的申请、审核、有效期限和资格变动。

6.ABCD

解析思路：源泉扣缴的定义、适用对象、税率一致性和税款缴纳要求。

7.ABC

解析思路：专项附加扣除的定义、计算方式、扣除方式和扣除比例。

8.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理要求，包括发放、保管、使用和符合规定。

9.ABCD

解析思路：增值税纳税申报的方式、申报期限和申报要求。

10.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的申报方式、申报期限和申报要求。

11.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报的申报方式、申报期限和申报要求。

12.ABCD

解析思路：增值税发票的定义、类型、开具和使用要求。

13.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报管理的流程、依法进行、公开透明和社会监督。

14.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报管理的流程、依法进行、公开透明和社会监督。

15.ABCD

解析思路：增值税发票的定义、类型、开具和使用要求。

16.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报管理的流程、依法进行、公开透明和社会监督。

17.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报管理的流程、依法进行、公开透明和社会监督。

18.ABCD

解析思路：增值税发票的定义、类型、开具和使用要求。

19.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报管理的流程、依法进行、公开透明和社会监督。

20.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报管理的流程、依法进行、公开透明和社会监督。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在享受增值税进项税额抵扣政策方面有所不同，小规模纳税人可能无法享受此政策。

2.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金等支出后的余额，但还需要考虑其他因素。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人范围包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满183天的个人。

4.×

解析思路：增值税专用发票的打印需要经过销售方审核，确保发票的真实性和合法性。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税年度是按照公历年度计算的。

6.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得的计税依据是每月收入额减除费用五千元后的余额。

7.√

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租动产等。

8.√

解析思路：企业所得税的源泉扣缴适用于在中国境内设有机构、场所的非居民企业。

9.×

解析思路：个人所得税的专项附加扣除申报时间是年度结束后3个月内，不是次年的3月1日至6月30日。

10.√

解析思路：税务机关对纳税申报的审核是确保税收法规执行和纳税人权益保护的重要环节。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-资格认定：一般纳税人需满足一定条件，小规模纳税人无需认定。

-进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能。

-纳税申报：一般纳税人按月申报，小规模纳税人可按季申报。

-税率：一般纳税人适用一般税率，小规模纳税人适用简易税率。

2.企业所得税的纳税申报流程：

-收集整理纳税资料：包括会计凭证、账簿、报表等。

-填写纳税申报表：根据税法规定填写相关表格。

-提交申报表：通过税务机关指定的方式提交申报表。

-缴纳税款：按照申报表确定的应纳税额缴纳税款。

-存档备查：保存相关纳税资料以备税务机关检查。

3.个人所得税中子女教育专项附加扣除的