局财务管理制度

局财务管理制度总则1.目的为了规范本局财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本局机关及所属各单位的财务活动。3.基本原则本局财务管理遵循以下基本原则：合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖本局各项财务收支，确保财务管理无遗漏。准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理决策提供及时有效的信息支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，杜绝浪费和低效支出。财务机构与人员1.财务机构设置本局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务负责人职责主持财务部门的日常工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算和财务报告编制，确保财务信息的真实、准确和完整。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与本局重大经济决策，提供财务意见和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量报表。预算管理1.预算编制每年第四季度，本局各部门应根据下一年度工作计划和任务，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。财务部门根据各部门预算草案，结合本局实际情况，编制全局年度预算草案，经局领导审核后，报上级主管部门审批。预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，充分考虑本局事业发展的需要和财力可能，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织各项收入和支出，不得擅自调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.预算调整预算调整应遵循以下程序：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。经局领导审批后，下达预算调整通知。财务部门根据预算调整通知，调整相关预算指标，并进行相应的账务处理。4.预算监督与考核建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务部门定期对各部门预算执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。收入管理1.收入范围本局收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则依法组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。应收尽收原则：加强收入管理，及时足额收取各项收入，防止收入流失。收入与支出匹配原则：收入预算应与支出预算相适应，确保收支平衡。3.收入核算与管理各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确反映收入的来源、性质和金额。加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管收入票据，确保票据的真实性和完整性。支出管理1.支出范围本局支出包括人员支出、公用支出、项目支出、经营支出和其他支出等。2.支出管理原则合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行各项支出。合理性原则：支出应符合本局事业发展需要，合理安排支出结构，提高资金使用效益。效益性原则：加强对支出的绩效管理，确保各项支出取得预期效益。勤俭节约原则：树立勤俭节约意识，反对铺张浪费，严格控制各项支出标准。3.支出审批与报销本局各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由局领导班子集体研究决定。报销凭证应真实、合法、有效，具备以下要素：发票、收据、报销单、审批单、明细清单等。报销凭证应按照规定粘贴整齐，注明用途、金额、日期等信息。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。支出报销应及时进行，不得拖延。财务部门应定期清理往来款项，确保资金及时结算。4.费用标准人员支出按照国家和地方有关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。公用支出应严格控制标准，按照实际需要合理安排。办公费、差旅费、会议费、培训费等支出应按照相关规定执行。项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保专款专用，提高项目资金使用效益。经营支出应按照市场经济规律进行管理，加强成本核算，提高经营效益。5.专项资金管理专项资金是指本局为完成特定工作任务或事业发展目标，由财政部门或上级主管部门拨付的具有专门用途的资金。专项资金应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。建立专项资金管理制度，加强对专项资金的预算编制、执行、监督和考核。财务部门应定期对专项资金使用情况进行检查，确保专项资金安全、有效使用。专项资金项目完成后，应及时进行验收和结算。财务部门应按照规定对专项资金进行决算，编制专项资金决算报告。资产管理1.资产分类与计价本局资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产计价应按照国家统一的会计制度进行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。2.资产购置与验收各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核和局领导审批后，按照规定的采购程序进行采购。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和价格合理。资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产应办理入库手续，并进行账务处理。3.资产使用与保管各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立健全资产管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整。资产使用人员应按照操作规程使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。财务部门应定期对资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用情况，做到账账相符、账实相符。4.资产处置资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。财务部门应按照规定对资产处置进行账务处理，确保资产账实相符。财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对本局财务活动的监督检查。财务部门应定期对本局财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关情况。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的外部监督检查，如实提供财务资料和相关情况。对外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并将整改情况及时报告。财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映本局财务状况和经营成果。财务报告应按照规定的格式和内容编制，经财务负责人审核、局领导审批后，报送上级主管部门和财政部门。2.财务分析财务部门应定期对本局财务状况和经营成果进行财务分析，为局领导决策提供参考依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，揭示财务活动中存在的问题和规律，提出改进措施和建议。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务预算、财务计划、财务制度、财务审计报告、财务分析报告、经济合同、票据存根等。2.档案整理与归档财务档案应按照国家有关规定进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务报告应按年装订成册，其他财务档案应分类整理归档