镇收支管理制度

镇收支管理制度总则制度目的为了加强我镇财务管理，规范收支行为，确保财政资金的安全、合理、有效使用，保障我镇各项工作的顺利开展，特制定本制度。适用范围本制度适用于我镇行政机关、事业单位及所属各部门的所有收支活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织收入，确保各项收入合法合规。2.真实性原则：各项收支数据必须真实、准确、完整，如实反映我镇财务状况和经济活动成果。3.合理性原则：支出安排要符合我镇实际工作需要，兼顾轻重缓急，合理分配资源，提高资金使用效益。4.公开性原则：除涉及国家机密外，财务收支情况应定期向社会公开，接受群众监督。5.专款专用原则：对专项资金要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。收入管理收入范围1.财政拨款收入：包括上级财政部门下达的各类经费拨款，如人员经费、公用经费、专项经费等。2.预算外资金收入：按照国家和地方有关规定，依法收取的行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等预算外资金。3.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、资产处置收入等。收入管理要求1.收入核算：各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支。严格按照国家统一的会计制度进行核算，确保收入数据准确无误。2.票据管理：使用财政部门统一监制的票据，建立健全票据管理制度。票据的购买、使用、保管、核销等环节要有专人负责，严格登记，防止票据丢失、损毁和滥用。3.收费管理：行政事业性收费必须严格按照规定的项目、标准和范围收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费前应办理相关审批手续，并向社会公示收费依据、标准和范围。4.罚没收入管理：严格执行罚缴分离制度，罚款必须开具财政部门统一印制的罚款收据，罚款收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用或坐收坐支。收入监督与检查1.镇财政部门定期对各部门的收入情况进行监督检查，重点检查收入的真实性、合法性和完整性。2.对发现的问题及时下达整改通知，限期整改。对违反收入管理规定的单位和个人，依法依规追究责任。支出管理支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.专项经费支出：根据特定工作任务或项目安排的专项资金，如扶贫资金、环保专项资金、民生工程专项资金等。支出审批程序1.预算内支出各部门根据年度预算安排，编制月度用款计划，报镇财政部门审核。财政部门审核通过后，下达月度用款额度。各部门按照用款额度办理支出业务。支出报销时，由经办人填写报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，送财政部门审核。财政部门审核无误后，报镇长审批。镇长审批通过后，予以报销。2.预算外支出预算外支出应先报镇政府审批，经批准后纳入年度预算管理。支出审批程序与预算内支出相同。3.专项经费支出专项经费支出应严格按照项目实施方案和预算安排执行。项目实施部门应定期向镇财政部门报送项目进展情况和资金使用情况。支出报销时，除按照预算内支出审批程序外，还需附项目验收报告等相关资料。支出标准与控制1.人员经费：严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴补贴等按时足额发放。2.公用经费办公费、印刷费等一般性公用经费，应根据实际工作需要合理控制支出规模，节约使用。差旅费、会议费、培训费等实行定额控制，严格执行相关标准。公务接待费应严格按照规定的接待范围、标准和审批程序执行，不得超标准接待。公务用车运行维护费应严格控制车辆购置、维修、加油等费用支出，实行单车核算。3.专项经费：专项经费应专款专用，严格按照项目预算执行，不得擅自调整项目资金用途。因特殊情况确需调整的，应报镇政府批准。支出监督与检查1.镇财政部门定期对各部门的支出情况进行监督检查，重点检查支出的真实性、合法性、合理性和合规性。2.加强对专项资金的跟踪问效，确保专项资金发挥最大效益。对发现的问题及时下达整改通知，限期整改。对违反支出管理规定的单位和个人，依法依规追究责任。票据管理票据种类我镇使用的票据主要包括财政部门统一监制的行政事业性收费票据、罚没票据、往来结算票据等。票据领购1.各部门根据工作需要，填写《票据领购申请表》，报镇财政部门审核。2.财政部门审核通过后，发放《票据领购证》。各部门凭《票据领购证》到财政部门指定的票据管理机构领购票据。票据使用1.票据使用人员应严格按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.票据填写应规范、完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。票据上的各项内容应与实际经济业务相符。3.开具票据后，应及时加盖单位财务专用章或发票专用章，并按顺序号装订成册，妥善保管。票据保管1.设立专门的票据保管场所，配备必要的安全设施，确保票据安全。2.票据保管人员应建立票据登记台账，详细记录票据的领购、使用、结存等情况。3.定期对票据进行盘点，做到账实相符。发现票据丢失、损毁等情况，应及时报告镇财政部门，并采取相应的补救措施。票据核销1.各部门在票据使用完毕后，应及时将票据存根联整理成册，报镇财政部门核销。2.财政部门对上报的票据存根联进行审核，核对票据的使用情况、开票金额等是否与登记台账一致。审核无误后，予以核销。3.对未按规定使用票据或票据存根联保存不完整的，财政部门不予核销，并责令限期整改。财务审批与报销审批权限1.镇长审批权限：负责审批我镇年度预算、重大支出项目、大额资金使用等事项。2.分管领导审批权限：负责审批分管部门的日常支出业务，审批金额在规定额度以内的支出。3.部门负责人审批权限：负责审批本部门的一般性支出业务，审批金额在规定额度以内的支出。报销凭证要求1.报销凭证应真实、合法、有效，必须是由税务部门或财政部门监制的正规发票或财政票据。2.报销凭证上应注明支出事由、日期、金额、收款单位名称等内容，并加盖收款单位财务专用章或发票专用章。3.除车票、机票等小额支出外，报销凭证金额超过规定额度的，应通过银行转账方式支付，不得使用现金支付。报销流程1.经办人将填写完整的报销凭证及相关附件粘贴整齐后，报部门负责人审核。2.部门负责人审核签字后，送分管领导审批。3.分管领导审批同意后，送财政部门审核。4.财政部门审核无误后，报镇长审批。5.镇长审批通过后，到财务部门办理报销手续。财务部门根据审批意见，对符合规定的报销凭证予以报销，并支付款项。财务报告与分析财务报告1.我镇应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映我镇的财务状况、收支情况和资金使用效益。3.月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；季度财务分析报告应在季度终了后[X]日内报送；年度财务决算报告应在年度终了后[X]日内报送。财务分析1.定期对我镇的财务状况进行分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收支结构分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，及时发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。资产管理资产分类我镇资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产购置1.各部门根据工作需要，编制资产购置计划，报镇财政部门审核。2.财政部门审核通过后，纳入年度预算安排。资产购置应按照政府采购相关规定执行，通过招标、询价等方式进行采购。3.资产购置完成后，由采购部门组织验收，验收合格后办理资产入账手续。资产使用与保管1.各部门负责本部门资产的使用与保管，建立资产使用登记制度，明确资产使用责任人。2.资产使用人员应爱护资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常使用。3.资产发生损坏、丢失等情况，应及时报告，并查明原因，按照规定进行处理。资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。资产清查1.定期对我镇资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查每年至少进行一次。2.资产清查工作结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。财务监督与审计内部监督1.镇财政部门负责对我镇财务收支活动进行日常监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.各部门应加强对本部门财务收支活动的自我监督，建立健全内部财务管理制度，规范财务行为。外部审计1.我镇应接受上级审计部门的定期