2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税收政策变化应对试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税收政策变化应对试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：请从每题的四个选项中选出正确答案。1.根据我国《企业所得税法》，以下哪项不属于企业的税前扣除项目？A.工资薪金支出B.按规定提取的职工福利费C.财产损失D.交际应酬费2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.以下关于增值税专用发票的使用，说法错误的是？A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额C.增值税专用发票应按期向税务机关报送D.增值税专用发票可以自行印制4.在增值税一般纳税人中，以下哪种情况不适用简易计税方法？A.销售农产品B.销售自产自用的小型设备C.提供应税服务D.销售自产自用的应税货物5.根据我国《增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括？A.营业税纳税人B.企业所得税纳税人C.增值税一般纳税人D.增值税小规模纳税人6.以下关于消费税的说法，正确的是？A.消费税的征税范围仅限于烟、酒、化妆品B.消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人C.消费税的计税依据为应税消费品的销售额D.消费税的税率分为比例税率和定额税率7.以下关于个人所得税的说法，错误的是？A.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内有住所的个人B.个人所得税的征税对象为个人所得税法规定的各项所得C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额8.以下关于资源税的说法，正确的是？A.资源税的征税对象为在我国境内开采、生产的各种资源B.资源税的税率采用比例税率C.资源税的计税依据为应税资源的销售额D.资源税的纳税人包括开采、生产资源的单位和个人9.以下关于土地增值税的说法，正确的是？A.土地增值税的征税对象为在我国境内转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人B.土地增值税的税率采用超额累进税率C.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去法定扣除项目后的余额D.土地增值税的纳税人包括转让房地产的单位和个人10.以下关于印花税的说法，错误的是？A.印花税的征税对象为在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人B.印花税的税率采用比例税率和定额税率C.印花税的计税依据为应税凭证的金额D.印花税的纳税人包括书立、领受应税凭证的单位和个人二、多项选择题要求：请从每题的四个选项中选出正确答案。1.以下属于企业所得税税前扣除项目的是？A.工资薪金支出B.按规定提取的职工福利费C.财产损失D.交际应酬费2.以下属于增值税征税范围的是？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.以下关于增值税专用发票的说法，正确的是？A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额C.增值税专用发票应按期向税务机关报送D.增值税专用发票可以自行印制4.以下关于消费税的说法，正确的是？A.消费税的征税范围仅限于烟、酒、化妆品B.消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人C.消费税的计税依据为应税消费品的销售额D.消费税的税率分为比例税率和定额税率5.以下关于个人所得税的说法，正确的是？A.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内有住所的个人B.个人所得税的征税对象为个人所得税法规定的各项所得C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额6.以下关于资源税的说法，正确的是？A.资源税的征税对象为在我国境内开采、生产的各种资源B.资源税的税率采用比例税率C.资源税的计税依据为应税资源的销售额D.资源税的纳税人包括开采、生产资源的单位和个人7.以下关于土地增值税的说法，正确的是？A.土地增值税的征税对象为在我国境内转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人B.土地增值税的税率采用超额累进税率C.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去法定扣除项目后的余额D.土地增值税的纳税人包括转让房地产的单位和个人8.以下关于印花税的说法，正确的是？A.印花税的征税对象为在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人B.印花税的税率采用比例税率和定额税率C.印花税的计税依据为应税凭证的金额D.印花税的纳税人包括书立、领受应税凭证的单位和个人9.以下属于增值税一般纳税人的情形有？A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额未超过500万元，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的C.小规模纳税人D.年应税销售额未超过500万元，但从事货物生产的纳税人10.以下属于增值税小规模纳税人的情形有？A.年应税销售额未超过500万元B.年应税销售额超过500万元C.小规模纳税人D.年应税销售额未超过500万元，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的四、判断题要求：请判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）2.增值税一般纳税人销售自产的货物，可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）3.消费税的纳税义务发生时间为纳税人取得应税消费品的收入或者取得索取收入凭证的当天。（）4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）5.资源税的税率根据不同资源种类和开采条件实行差别税率。（）6.土地增值税的纳税人包括转让房地产的单位和个人，以及房地产的承受方。（）7.印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等。（）8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照规定计算的无形资产摊销费用。（）9.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）10.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资薪金所得。（）五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税专用发票的作用。2.简述企业所得税的计税依据。3.简述个人所得税的税率结构。4.简述资源税的征收范围。5.简述土地增值税的计税依据。六、计算题要求：根据下列情况，计算应纳税额。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年销售货物取得不含税销售额1000万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额150万元，计算该企业应缴纳的增值税。2.某个人2024年取得工资薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，计算该个人应缴纳的个人所得税。3.某企业2024年销售自产应税消费品取得不含税销售额100万元，消费税税率为10%，计算该企业应缴纳的消费税。4.某个人2024年转让一处房产，取得收入200万元，该房产原值为150万元，已缴纳土地增值税50万元，计算该个人应缴纳的土地增值税。5.某企业2024年应税资源销售额为500万元，资源税税率为5%，计算该企业应缴纳的资源税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D。交际应酬费不属于企业的税前扣除项目。2.C。出口货物属于增值税零税率范围，不征税。3.D。增值税专用发票需要按照规定向税务机关申请印制。4.D。增值税一般纳税人销售自产自用的应税货物，可以选择简易计税方法。5.C。增值税的纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人。6.B。消费税的征税对象为在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。7.D。个人所得税的计税依据为应纳税所得额。8.A。资源税的征税对象为在我国境内开采、生产的各种资源。9.A。土地增值税的征税对象为在我国境内转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人。10.D。印花税的纳税人包括书立、领受应税凭证的单位和个人。二、多项选择题1.ABC。工资薪金支出、按规定提取的职工福利费、财产损失均属于企业所得税税前扣除项目。2.ABCD。销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物均属于增值税征税范围。3.ABCD。增值税专用发票的作用包括：用于抵扣进项税额、用于计算应纳税额、用于税务申报等。4.ABCD。企业所得税的计税依据包括：收入总额、扣除项目、减除费用、特定业务扣除等。5.ABCD。个人所得税的税率结构包括：超额累进税率、比例税率、综合所得税率等。6.ABCD。资源税的征收范围包括：石油、天然气、煤炭、矿产等资源。7.ABCD。土地增值税的计税依据包括：转让房地产的收入、法定扣除项目、增值额等。8.ABCD。印花税的征税范围包括：各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等。9.AB。增值税一般纳税人年应税销售额超过500万元或未超过500万元但会计核算健全的纳税人适用。10.AD。增值税小规模纳税人年应税销售额未超过500万元且会计核算健全的纳税人适用。四、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.×10.√五、简答题1.增值税专用发票的作用：用于证明购销双方之间的交易关系，作为计算进项税额的依据，用于抵扣进项税额，用于税务申报等。2.企业所得税的计税依据：收入总额减去准予扣除的项目后的余额，包括工资薪金、固定资产折旧、无形资产摊销、业务招待费等。3.个人所得税的税率结构：包括超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。4.资源税的征收范围：包括石油、天然气、煤炭、矿产等资源。5.土地增值税的计税依据：转让房地产的收入减去法定扣除项目后的余额。六、计算题1.应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=1000×13%-150=130-150=-20万元（如为负数，则表示应退税）2.应缴纳的个人所得税=(工资薪金所得+稿酬所