《出纳业务操作》课件-任务6：付款业务的处理

任务四现金的支付工资是指雇主或者用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。工资可以以时薪、月薪、年薪等不同形式计算。前言目录1发放准备2发放工资3个税计算工资发放发放准备时间：确认何时发放工资0102审批手续：确认工资表审批手续完备03金额：计算并审核人事部编制的工资表金额无误目录1发放准备2发放工资3个税计算工资发放银行代发公司委托银行向全国范围内的公司员工代发工资的一项服务。1签订协议2工资划转3履约入账签订协议第一次办理银行代发工资业务，首先应与开户银行签订一份代发工资协议书，声明双方的责任、义务及后期事项等。工资划转工资发放时，出纳应按照协议书约定时间将代发工资资金足额划转到开户行指定账户，并向开户行提供书面代发工资明细表、转账支票及进账单。1.代发工资清单2.转账支票3.进账单履约入账银行柜员出纳提交材料要收取一定的手续费收费凭证员工账户代发工资资料现金代发现金发放工资，即以现金的形式来发工资。盖章发放签名取现出纳到开户行支取现金以备发放工资领款人在工资表上签名并写上身份证号码出纳与领款人现场确认钞票真伪，离开后发现假钞不予退回出纳在工资表上加盖“现金付讫章”，将工资表交给会计做账。目录1发放准备2发放工资3个税计算工资发放个税计算个人所得税的计算公式：工资薪金应纳个人所得税＝（工资薪金总额－个人缴纳的社会保险费和住房公积金－3500元）×适用税率－速算扣除数示例：计算马明应缴纳的个人所得税马明本月应缴纳的个人所得税＝（4200－258－3500）×3%－0＝13.26(元)个税计算按照规定，2011年9月1日起开始执行的《个人所得税实施条例》规定，工资薪金的免征额提高到3500元。级数应纳税所得额（月）税率速算扣除数1≤3000元3%0元23000–12000元10%210元312000–25000元20%1410元425000–35000元25%2660元535000–55000元30%4410元655000–80000元35%7160元7>80000元45%15160元附：2023年工资薪金所得税率表（按月换算）目录1审核付款2填单审批报销业务报销业务指企业在日常经营活动中发生的以报销形式结算的各种业务，如报销电话费、办公费等。报销业务是出纳日常工作中最常见的业务之一，也是出纳应掌握的最重要的业务之一。前言审核内容1．报销日期：是否写清报销日期。注：报销日期不能在提交报销单的日期之后，也不能在提交日期之前的太长时间。审核内容2．报销人：是否写清楚报销人的名字。审核内容3．所属部门：是否填写报销人所在部门的名称审核内容4.报销项目、摘要：否写清报销的原因，如购买办公用品、出差、招待客户等审核内容5．金额：是否写清楚要报销的金额，报销的金额不得超过附件的汇总金额和公司规定其部门的报销标准审核内容6．附件：附件张数与填写的是否一致，附件是否真实合法，附件日期是否合理审核内容7．审批签字：报销业务是否经过了相关领导的批准，一般至少要有部门经理和财务经理（或其授权的会计）的签字。1.报销人签字3.盖“现金付讫”章付款盖章2.报销款交给报销人（唱付)报销单的后附发票必须是开给本公司的，如果不是，一律不能报销。审核注意事项公司抬头不对应1国家税务总局发布《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号），通知规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

相关文件本企业名称全称是“北京华泰贸易有限公司”审核注意事项项目不对应2报销的项目必须根据后附发票的项目来报，若报销单上面所报销的项目跟后附发票报销的项目不一致，一律不予报销报销项目不一致审核注意事项日期不对应3若发现报销单与发票的日期间隔时间过大时，一般是不允许报销的，具体请参照公司的财务制度作出相应的处理。报销时间间隔太久了审核注意事项金额不对应4报销单所附发票的金额之和如果低于报销金额，出纳应要求报销人补齐相关发票，否则不予报销；如果发票的汇总金额大于或等于报销金额，一般以报销单上的金额为准，予以报销。报销单的金额大于发票上的金额，不能报销审核注意事项没有完成审核手续5出纳收到没有按要求完成审批手续的报销单，应不予受理。具体情况请参照公司的财务制度。审批手续不完整目录1存现的流程2存款凭证相关事项存现各单位企业必须按照开户银行核定的库存现金限额保管、使用现金，当天收取的现金超过库存限额现金，应及时送存银行。当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间。这样既可以防止现金丢失，提高现金保管的安全性，也可以将现金存入银行，及时计算利息收入，提高企业资金的利用率。前言存现的流程020103去银行办理，收回存款回单填写存款凭证整理现金存现的流程1.整理现金主币辅币100元、50元、20元、10元、5元和1元5角、1角分类整理存现的流程2.填写存款凭证现金存款凭条一般由银行统一制定格式和印刷，单位可向开户银行购领。一般至少要有两联，包括回单联和存根联，一般由存款单位填写，同现金一并交银行柜员，经银行柜员清点无误，在存款凭条上加盖现金收讫章后，存根联由银行留存，回单联交存款人收执。回单收入凭证存现的流程2.填写存款凭证1.日期：填写办理当天的日期2.单位全称：要与营业执照的名称一致3.账号：单位在银行开立的账号4.款项来源：写明款项的实际来源存现的流程2.填写存款凭证5.解款部门：填写交款的部门也可以写成公司名称或也可不写6.金额：采用大小写填入，大小写必须一致7.券别：按币值分组统计，将分类的数量填入相应栏内存现的流程3.去银行办理，收回存款回单银行柜员会计回单领取交会计做账办理业务出纳目录1存现的流程2存款凭证相关事项存现存款凭证相关事项现金存款凭证可以在银行免费获取，可以事先从银行获取多份现金存款凭证，填写好再带到银行现金存款凭证填错了，可以直接销毁，然后重新拿一张填写现金解款单不需要加盖公司的相关印章，只需要盖银行的印章目录1借款2还款员工借款公司涉及的现金支出，除了存现、员工报销之外，还包括员工的借款等其他业务。企业中特别是施工、物流等类型企业借款业务经常发生，因而也是出纳必须掌握的一项重要业务。前言借款流程出纳审核付款借款人填写借款单出纳登记台账部门相关人员审核签字审核付款单1.是否写明借款当天的日期2.是否写明借款人所在的部门名称3.是否填写借款人的姓名4.是否填写清楚借款的原因5.是否填写清楚借款的金额，金额大小写是否一致6.借款单是否经过了相关领导的批准,符合报销审批流程盖章1.出纳要让借款人在借款单下的“借款人”处签字2.将借款的金额付给借款人，付款时要唱付3.最后在付完款的借款单上盖上“现金付讫”章，说明该款项已办理完毕，防止重复支付登记台账1.姓名：填写借款人的姓名2.部门：填写借款人的部门信息3.摘要：填写借款的原因4.借款金额：填写借款的具体金