2025税务师考试预测试题及答案

2025税务师考试预测试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购入的下列货物中，可以抵扣进项税额的是？

A.购入的用于生产经营的机器设备

B.购入的用于职工福利的货物

C.购入的用于职工培训的货物

D.购入的用于广告宣传的货物

3.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将自产、委托加工的货物用于赠送

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售免税货物

C.销售自用不动产

D.销售自用无形资产

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税零税率

B.增值税免税

C.增值税简易计税

D.增值税一般计税

6.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.境外单位或个人在境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的

B.境外单位或个人在境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，在境内设有经营机构的

C.境外单位或个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的

D.境外单位或个人在境内提供应税服务，在境内设有经营机构的

7.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.自行申报

B.纳税申报

C.代扣代缴

D.代收代缴

8.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的当天

B.提供应税服务的当天

C.纳税人取得索取销售款项凭据的当天

D.纳税人发生应税行为的当天

10.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.减免增值税

B.免征增值税

C.减免增值税附加

D.免征增值税附加

11.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的领购

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的报销

12.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.纳税人委托代理申报

C.纳税人通过网络申报

D.纳税人通过邮寄申报

13.下列哪些属于增值税的税收违法行为？

A.擅自改变增值税税率

B.擅自减免增值税

C.擅自改变增值税征收管理方式

D.擅自改变增值税纳税期限

14.下列哪些属于增值税的税务稽查？

A.对纳税人的账簿、凭证、报表等进行检查

B.对纳税人的生产经营情况进行调查

C.对纳税人的发票进行核查

D.对纳税人的纳税申报进行审核

15.下列哪些属于增值税的税务行政复议？

A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向作出该具体行政行为的税务机关申请复议

B.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向作出该具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议

C.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向人民法院提起诉讼

D.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向其他行政机关申请复议

16.下列哪些属于增值税的税务行政诉讼？

A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向人民法院提起诉讼

B.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向其他行政机关提起诉讼

C.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向税务机关申请复议

D.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向税务机关的上一级税务机关申请复议

17.下列哪些属于增值税的税务行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.没收非法财物

18.下列哪些属于增值税的税务强制执行？

A.税务机关依法采取的强制措施，包括强制扣款、强制划拨、强制拍卖等

B.税务机关依法采取的强制措施，包括强制拘留、强制传唤等

C.税务机关依法采取的强制措施，包括强制拆除、强制查封等

D.税务机关依法采取的强制措施，包括强制拆除、强制查封等

19.下列哪些属于增值税的税务违法责任？

A.税务违法行为的法律责任

B.税务违法行为的民事责任

C.税务违法行为的行政责任

D.税务违法行为的刑事责任

20.下列哪些属于增值税的税务纠纷解决？

A.税务机关与纳税人之间的纠纷

B.纳税人之间的税务纠纷

C.税务机关与其他行政机关之间的税务纠纷

D.税务机关与税务中介机构之间的税务纠纷

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的每个环节普遍征收的一种流转税。（）

2.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

4.增值税的计税依据是销售额，销售额包括销项税额和进项税额。（）

5.增值税的纳税期限为一个月，不能延长。（）

6.增值税的纳税义务发生时间为货物、劳务、服务、无形资产或者不动产交付的当天。（）

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和残疾人个人提供的应税服务。（）

8.增值税的扣缴义务人是指在境内未设有经营机构的境外单位或个人。（）

9.增值税的发票是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的合法凭证。（）

10.增值税的税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述增值税的纳税申报程序。

3.简述增值税的发票管理制度。

4.简述增值税的税收优惠政策。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述如何加强增值税的征收管理，提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.A

解析思路：购入的用于生产经营的机器设备可以抵扣进项税额，其他选项属于非生产经营用途。

3.ABCD

解析思路：视同销售是指纳税人在特定情况下，按照规定将其销售行为视为销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的行为。

4.ABD

解析思路：销售农产品、销售免税货物和销售自用无形资产属于增值税的免税项目。

5.C

解析思路：增值税简易计税方法是指按照规定的简易计税方法计算应纳税额。

6.AC

解析思路：境外单位或个人在境内未设有经营机构且提供应税服务的情况下，需要作为增值税的扣缴义务人。

7.ABCD

解析思路：增值税的征收管理方式包括自行申报、纳税申报、代扣代缴和代收代缴。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限有1个月、3个月、6个月和1年等多种选项。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的当天、提供应税服务的当天、纳税人取得索取销售款项凭据的当天和纳税人发生应税行为的当天。

10.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括减免增值税、免征增值税、减免增值税附加和免征增值税附加。

11.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票的领购、开具、保管和报销。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、委托代理申报、通过网络申报和通过邮寄申报等方式进行。

13.ABCD

解析思路：增值税的税收违法行为包括擅自改变增值税税率、擅自减免增值税、擅自改变增值税征收管理方式和擅自改变增值税纳税期限。

14.ABCD

解析思路：增值税的税务稽查包括对纳税人的账簿、凭证、报表等进行检查、对纳税人的生产经营情况进行调查、对纳税人的发票进行核查和对纳税人的纳税申报进行审核。

15.AB

解析思路：纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为不服，向作出该具体行政行为的税务机关申请复议或向其上一级税务机关申请复议。

16.A

解析思路：纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为不服，向人民法院提起诉讼。

17.ABCD

解析思路：增值税的税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

18.ABCD

解析思路：增值税的税务强制执行包括强制扣款、强制划拨、强制拍卖、强制拘留、强制传唤、强制拆除和强制查封等。

19.ABCD

解析思路：增值税的税务违法责任包括税务违法行为的法律责任、民事责任、行政责任和刑事责任。

20.ABCD

解析思路：增值税的税务纠纷解决包括税务机关与纳税人之间的纠纷、纳税人之间的税务纠纷、税务机关与其他行政机关之间的税务纠纷和税务机关与税务中介机构之间的税务纠纷。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是对商品生产、流通、分配和消费的每个环节普遍征收的一种流转税。

2.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

3.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

4.×

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额后的余额。

5.×

解析思路：增值税的纳税期限可以根据实际情况申请延长。

6.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物、劳务、服务、无形资产或者不动产交付的当天。

7.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和残疾人个人提供的应税服务。

8.√

解析思路：境外单位或个人在境内未设有经营机构且提供应税服务的情况下，需要作为增值税的扣缴义务人。

9.√

解析思路：增值税的发票是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的合法凭证。

10.√

解析思路：增值税的税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。

2.简述增值税的纳税申报程序。

解析思路：增值税的纳税申报程序包括填写纳税申报表、报送相关资料、缴纳税款和税务机关审核。

3.简述增值税的发票管理制度。

解析思路：增值税的发票管理制度包括发票的领购、开具、保管、报销和缴销