2025年税务师考试能力框架试题及答案

2025年税务师考试能力框架试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.每年取得的不动产租赁收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.从事加工、修理修配劳务的企业

C.从事提供应税服务的单位

D.从事进出口业务的企业

5.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.国有企业

B.外资企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

6.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所，但在中国境内取得所得的个人

D.在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的个人

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.预收账款计税方法

D.应纳税所得额计税方法

11.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.应纳税所得额法

B.应纳税所得额加计扣除法

C.应纳税所得额减除法

D.应纳税所得额加计抵减法

12.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.应纳税所得额法

B.应纳税所得额加计扣除法

C.应纳税所得额减除法

D.应纳税所得额加计抵减法

13.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.提供应税服务的当天

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得所得的当天

B.获得所得的次月

C.获得所得的次季

D.获得所得的次半年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.获得所得的当天

B.获得所得的次月

C.获得所得的次季

D.获得所得的次半年

16.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

17.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

18.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.出口退税

D.研发费用加计扣除

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.出口退税

D.研发费用加计扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率适用于所有企业，不分类型。（）

3.个人所得税的纳税人仅限于中国公民和在中国境内居住的个人。（）

4.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。（）

5.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括免税收入。（）

6.个人所得税的税率是累进税率，收入越高，税率越高。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或服务完成的当天。（）

8.企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天。（）

9.个人所得税的申报方式可以是自行申报或代扣代缴。（）

10.税收优惠政策适用于所有符合条件的企业和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的纳税义务发生时间，并举例说明。

3.列举个人所得税的主要征收项目，并说明其计税依据。

4.简要说明税收优惠政策对企业所得税和个人所得税的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.分析税收筹划对企业财务管理和税收风险控制的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.AB

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.A

15.A

16.ABD

17.ABD

18.ABD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.错误

4.错误

5.错误

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，计税依据为销售额减去进项税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，计税依据为销售额。

2.企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天，如销售货物、提供劳务、出租财产等。例如，销售货物以货款收到的当天为纳税义务发生时间。

3.个人所得税的征收项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。计税依据为收入减去相关扣除。

4.税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业盈利能力，促进企业投资和创新发展。对个人所得税的影响包括降低中低收入者的税负，提高消费能力，调节收入分配。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策通过调整税种、税率、税基等手段，可以引导资源配置，促进产业结构调整和升级。例如，通