2025税务师学习进度试题及答案

2025税务师学习进度试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是（）

A.增值税纳税人应按期向主管税务机关报送纳税申报表

B.增值税专用发票可以由纳税人自行印制

C.增值税一般纳税人实行简易计税方法

D.增值税专用发票应当在发生增值税应税行为时开具

2.下列哪些行为属于企业所得税的纳税调整项目（）

A.企业资产损失的确认和计量

B.企业接受捐赠的收入的确认

C.企业非货币性资产的交换

D.企业关联交易的定价方法

3.根据企业所得税法，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除（）

A.企业支付的职工工资、薪金

B.企业支付的社会保险费、住房公积金

C.企业发生的业务招待费

D.企业发生的捐赠支出

4.以下哪些属于营业税的征税范围（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租不动产

D.转让土地使用权

5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.个人所得税采用累进税率

B.个人所得税的基本税率为5%

C.个人所得税的附加税率为10%

D.个人所得税的最高税率为45%

6.根据增值税法，以下哪些属于应税行为（）

A.销售不动产

B.出口货物

C.进口货物

D.提供应税服务

7.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得扣除（）

A.企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

B.企业支付的违法经营罚款

C.企业发生的赞助支出

D.企业支付的违约金

8.以下哪些属于消费税的征税范围（）

A.酒精饮料

B.贵重首饰及珠宝玉石

C.卷烟

D.上述所有选项

9.根据企业所得税法，以下哪些属于资产折旧（）

A.固定资产的折旧

B.无形资产的摊销

C.存货的减值准备

D.以上所有选项

10.以下哪些属于营业税的减免税项目（）

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资

B.企业为研发新产品发生的研发费用

C.企业从事农村义务教育项目投资

D.以上所有选项

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以自行选择简易计税方法。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除捐赠支出。（）

3.个人所得税的基本税率为3%，最高税率为45%。（）

4.增值税专用发票应当在发生增值税应税行为时开具。（）

5.企业支付的职工工资、薪金可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除业务招待费。（）

7.个人所得税采用累进税率。（）

8.增值税专用发票可以由纳税人自行印制。（）

9.企业支付的违约金可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除支付的违法经营罚款。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入直接相关的业务招待费。（）

2.个人所得税的附加税率与基本税率相同，都是累进税率。（）

3.消费税的征收范围仅限于在中国境内生产、委托加工和进口的应税消费品。（）

4.企业发生的广告费和业务宣传费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

5.企业因不可抗力导致的损失可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

7.企业支付的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.企业购买的新能源汽车可以享受增值税即征即退政策。（）

9.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除为员工支付的培训费用。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用范围。

3.说明个人所得税中“综合所得”的构成要素。

4.阐述消费税的税率设置原则及其特点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理运用税收优惠政策促进我国中小企业的健康发展。

2.结合实际情况，分析当前我国税收征管中存在的问题及其改进措施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AD

解析思路：A选项正确，增值税纳税人应按期申报；B选项错误，增值税专用发票由税务机关统一印制；C选项错误，增值税一般纳税人可以选择简易计税方法；D选项正确，增值税专用发票应在发生应税行为时开具。

2.ABCD

解析思路：根据企业所得税法，资产损失、捐赠收入、非货币性资产交换和关联交易均属于纳税调整项目。

3.ABC

解析思路：A选项正确，职工工资、薪金是成本费用；B选项正确，社会保险费、住房公积金是成本费用；C选项正确，业务招待费是成本费用；D选项错误，捐赠支出在特定条件下可以扣除。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供劳务、出租不动产和转让土地使用权。

5.AD

解析思路：A选项正确，个人所得税采用累进税率；B选项错误，基本税率为3%；C选项错误，附加税率为10%；D选项正确，最高税率为45%。

6.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、出口货物、进口货物和提供应税服务。

7.ABC

解析思路：A选项正确，投资者支付的股息、红利不得扣除；B选项正确，违法经营罚款不得扣除；C选项正确，赞助支出不得扣除；D选项错误，违约金在特定条件下可以扣除。

8.ABCD

解析思路：消费税的征税范围包括酒精饮料、贵重首饰及珠宝玉石、卷烟和所有上述选项。

9.ABCD

解析思路：固定资产折旧、无形资产摊销、存货减值准备都属于资产折旧。

10.ABCD

解析思路：营业税的减免税项目包括公共基础设施项目投资、研发费用、农村义务教育项目投资等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：业务招待费在特定条件下可以扣除，但并非所有相关费用都可以全额扣除。

2.×

解析思路：个人所得税的附加税率通常低于基本税率，且不是所有项目都适用累进税率。

3.×

解析思路：消费税的征收范围不仅限于国内，也包括进口的应税消费品。

4.×

解析思路：广告费和业务宣传费在计算应纳税所得额时有限额扣除规定。

5.√

解析思路：不可抗力导致的损失在计算应纳税所得额时可以扣除。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

7.√

解析思路：职工福利费在计算应纳税所得额时可以扣除。

8.√

解析思路：新能源汽车可以享受增值税即征即退政策。

9.√

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。

10.√

解析思路：为员工支付的培训费用在计算应纳税所得额时可以扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间包括销售货物或者提供应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.加计扣除是指企业可以在计算应纳税所得额时，按照规定比例增加扣除金额。适用于研发费用、环保设施投资、安全生产投入等。

3.综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.税率设置原则包括根据不同税种特点和征收目的，制定合理税率；兼顾税负公平和税收效率；考虑国家财政需要和经