2025年税务师考试个人发展试题及答案

2025年税务师考试个人发展试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于个人所得税的减免规定，说法正确的是（）

A.纳税人取得工资、薪金所得，按月减除费用5000元

B.纳税人取得稿酬所得，按次减除费用800元

C.纳税人取得特许权使用费所得，按次减除费用800元

D.纳税人取得财产租赁所得，按次减除费用800元

2.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用在企业所得税前扣除的是（）

A.雇员福利费

B.企业为员工支付的养老保险费

C.企业为员工支付的失业保险费

D.企业为员工支付的工伤保险费

3.以下关于增值税的税率，说法正确的是（）

A.增值税一般纳税人适用的税率为6%

B.增值税小规模纳税人适用的税率为3%

C.增值税出口货物适用的税率为0%

D.增值税进口货物适用的税率为17%

4.以下关于企业所得税的税前扣除项目，说法正确的是（）

A.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%在税前扣除

B.企业发生的广告费和业务宣传费，按照发生额的30%在税前扣除

C.企业发生的职工教育经费，按照实际发生额在税前扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，按照不超过年度会计利润总额的12%在税前扣除

5.以下关于土地增值税的征税范围，说法正确的是（）

A.土地使用权转让

B.房地产开发企业销售房地产

C.土地使用权出让

D.房地产租赁

6.以下关于个人所得税的纳税义务人，说法正确的是（）

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.外国人

7.以下关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是（）

A.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的企业，可以享受加计扣除优惠政策

D.符合条件的企业，可以享受减半征收企业所得税优惠政策

8.以下关于增值税的征税范围，说法正确的是（）

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税所得额减除相关费用后的余额

D.应纳税所得额减除相关支出后的余额

10.以下关于土地增值税的税率，说法正确的是（）

A.纳税人应缴纳的土地增值税，按照增值额的30%至60%征收

B.纳税人应缴纳的土地增值税，按照增值额的20%至40%征收

C.纳税人应缴纳的土地增值税，按照增值额的10%至30%征收

D.纳税人应缴纳的土地增值税，按照增值额的5%至15%征收

11.以下关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是（）

A.纳税人应当自行申报纳税

B.纳税人可以委托他人代为申报纳税

C.纳税人可以委托税务机关代为申报纳税

D.纳税人可以委托会计人员代为申报纳税

12.以下关于企业所得税的申报，说法正确的是（）

A.企业应当依照规定的期限申报企业所得税

B.企业可以依照规定的期限申报企业所得税

C.企业应当依照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表及有关资料

D.企业可以依照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表及有关资料

13.以下关于增值税的纳税期限，说法正确的是（）

A.纳税人应当依照规定的期限申报纳税

B.纳税人可以依照规定的期限申报纳税

C.纳税人应当依照规定的期限向税务机关报送增值税申报表及有关资料

D.纳税人可以依照规定的期限向税务机关报送增值税申报表及有关资料

14.以下关于土地增值税的纳税期限，说法正确的是（）

A.纳税人应当依照规定的期限申报纳税

B.纳税人可以依照规定的期限申报纳税

C.纳税人应当依照规定的期限向税务机关报送土地增值税申报表及有关资料

D.纳税人可以依照规定的期限向税务机关报送土地增值税申报表及有关资料

15.以下关于个人所得税的源泉扣缴，说法正确的是（）

A.扣缴义务人应当依照规定的期限报送个人所得税扣缴报告表

B.扣缴义务人可以依照规定的期限报送个人所得税扣缴报告表

C.扣缴义务人应当依照规定的期限向税务机关报送个人所得税扣缴报告表及有关资料

D.扣缴义务人可以依照规定的期限向税务机关报送个人所得税扣缴报告表及有关资料

16.以下关于企业所得税的汇算清缴，说法正确的是（）

A.企业应当依照规定的期限进行企业所得税汇算清缴

B.企业可以依照规定的期限进行企业所得税汇算清缴

C.企业应当依照规定的期限向税务机关报送企业所得税汇算清缴申报表及有关资料

D.企业可以依照规定的期限向税务机关报送企业所得税汇算清缴申报表及有关资料

17.以下关于增值税的减免税，说法正确的是（）

A.符合条件的小型微利企业，可以享受增值税减免税优惠

B.符合条件的高新技术企业，可以享受增值税减免税优惠

C.符合条件的企业，可以享受增值税加计扣除优惠政策

D.符合条件的企业，可以享受增值税减半征收优惠政策

18.以下关于土地增值税的清算，说法正确的是（）

A.纳税人应当依照规定的期限进行土地增值税清算

B.纳税人可以依照规定的期限进行土地增值税清算

C.纳税人应当依照规定的期限向税务机关报送土地增值税清算申报表及有关资料

D.纳税人可以依照规定的期限向税务机关报送土地增值税清算申报表及有关资料

19.以下关于个人所得税的专项附加扣除，说法正确的是（）

A.纳税人可以在计算应纳税所得额时，扣除专项附加扣除

B.纳税人可以在计算应纳税所得额后，扣除专项附加扣除

C.纳税人可以在计算应纳税所得额前，扣除专项附加扣除

D.纳税人可以在计算应纳税所得额时，扣除专项附加扣除

20.以下关于企业所得税的资产损失税前扣除，说法正确的是（）

A.企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额后扣除

C.企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额前扣除

D.企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的征收范围包括在中国境内居住满一年的个人取得的所得，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人取得的来源于中国境内的所得。（）

2.企业所得税的税前扣除项目包括与取得收入直接相关的成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

4.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

5.个人所得税的纳税申报可以采取自行申报、委托申报和代扣代缴等方式。（）

6.企业所得税的申报期限为年度终了后5个月内。（）

7.增值税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报三种。（）

8.土地增值税的清算期限为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人应缴纳的土地增值税发生之日起30日内。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。（）

10.企业所得税的资产损失税前扣除，需要提供相关证据和证明材料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的征收管理原则。

2.说明企业所得税的纳税申报流程。

3.解释增值税的进项税额和销项税额的概念，并说明其计算方法。

4.简述土地增值税的征收管理程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何有效运用税收优惠政策促进中小企业发展。

2.分析税收筹划在企业财务管理中的重要性，并结合实际案例进行说明。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ACD

2.ABCD

3.ACD

4.ACD

5.AB

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ACD

10.ABCD

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.A

20.A

二、判断题答案

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.错误

8.错误

9.正确

10.正确

三、简答题答案

1.个人所得税的征收管理原则包括：税收法定原则、公平税负原则、简便税制原则、合理负担原则等。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：填写申报表、附报相关资料、提交申报表及资料、税务机关审核、申报结果反馈等环节。

3.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额。销项税额是指纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产向购买方收取的增值税额。计算方法为：进项税额=购买价款×税率；销项税额=销售额×税率。

4.土地增值税的征收管理程序包括：纳税人申报、税务机关审核、计税、申报缴纳、税款征收、税款结算、税务行政复议等环节。

四、论述题答案