2025年税务师考试综合准备试题及答案

2025年税务师考试综合准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在增值税纳税申报时，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.税金及附加

B.营业外支出

C.销售费用

D.管理费用

3.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.非居民企业

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？（）

A.税金及附加

B.无形资产摊销

C.罚款

D.利息支出

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

6.个人在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.偿还住房贷款利息

B.按规定缴纳的社会保险费

C.教育储蓄存款利息

D.购买商业健康保险支出

7.以下哪些属于关税的征税范围？（）

A.进口货物

B.出口货物

C.进口转口货物

D.进口加工货物

8.企业在计算关税完税价格时，下列哪些费用应计入完税价格？（）

A.进口货物的关税

B.进口货物的保险费

C.进口货物的运费

D.进口货物的装卸费

9.以下哪些属于城市维护建设税的征税范围？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

10.企业在计算城市维护建设税时，下列哪些税种可以作为计税依据？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

11.以下哪些属于土地增值税的征税范围？（）

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地开发

12.企业在计算土地增值税时，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.土地使用权出让金

B.土地开发成本

C.财产损失

D.利息支出

13.以下哪些属于契税的征税范围？（）

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋出租

D.房屋抵押

14.个人在计算契税时，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.房屋买卖合同价款

B.房屋装修费用

C.房屋购置税

D.房屋抵押贷款利息

15.以下哪些属于车辆购置税的征税范围？（）

A.购置自用车辆

B.购置出租车辆

C.购置经营车辆

D.购置二手车

16.企业在计算车辆购置税时，下列哪些费用应计入税额？（）

A.车辆购置价格

B.车辆购置税

C.车辆购置保险费

D.车辆购置运费

17.以下哪些属于资源税的征税范围？（）

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

18.企业在计算资源税时，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.资源开发成本

B.资源利用费用

C.资源补偿费用

D.资源损失费用

19.以下哪些属于烟叶税的征税范围？（）

A.烟叶生产

B.烟叶收购

C.烟叶销售

D.烟叶出口

20.企业在计算烟叶税时，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.烟叶生产成本

B.烟叶收购价格

C.烟叶销售费用

D.烟叶出口关税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照货物和劳务的增值额计税的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）

3.个人所得税的征收范围包括在中国境内居住满一年的个人取得的各类所得。（）

4.关税的税率由国务院关税税则委员会制定，并根据实际情况进行调整。（）

5.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。（）

6.土地增值税的计税依据是纳税人转让土地使用权所取得的增值额。（）

7.契税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内确定。（）

8.车辆购置税的税率是根据车辆购置价格的一定比例确定的。（）

9.资源税的征收范围包括在中国境内开采或者生产的应税资源产品。（）

10.烟叶税的征收范围包括在中国境内收购烟叶的单位和个人。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述关税的完税价格构成。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家治理中的重要作用。

2.论述税收政策在宏观经济调控中的作用及其局限性。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.CD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.AB

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABC

解析思路：

1.增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.增值税纳税申报时，税金及附加、营业外支出、销售费用和管理费用等可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和非居民企业。

4.企业在计算应纳税所得额时，罚款不得扣除，而税金及附加、无形资产摊销和利息支出可以扣除。

5.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得。

6.个人在计算应纳税所得额时，偿还住房贷款利息、按规定缴纳的社会保险费、教育储蓄存款利息和购买商业健康保险支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.关税的征税范围包括进口货物、出口货物、进口转口货物和进口加工货物。

8.企业在计算关税完税价格时，进口货物的关税、保险费、运费和装卸费应计入完税价格。

9.城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

10.企业在计算城市维护建设税时，增值税、消费税和营业税可以作为计税依据。

11.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让、出租和开发。

12.企业在计算土地增值税时，土地使用权出让金、土地开发成本、财产损失和利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

13.契税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与和房屋抵押。

14.个人在计算契税时，房屋买卖合同价款、房屋装修费用、房屋购置税和房屋抵押贷款利息可以在计算应纳税所得额时扣除。

15.车辆购置税的征税范围包括购置自用车辆、购置出租车辆、购置经营车辆和购置二手车。

16.企业在计算车辆购置税时，车辆购置价格、车辆购置税、车辆购置保险费和车辆购置运费应计入税额。

17.资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源和环境资源。

18.企业在计算资源税时，资源开发成本、资源利用费用、资源补偿费用和资源损失费用可以在计算应纳税所得额时扣除。

19.烟叶税的征税范围包括烟叶生产、烟叶收购、烟叶销售和烟叶出口。

20.企业在计算烟叶税时，烟叶生产成本、烟叶收购价格、烟叶销售费用和烟叶出口关税可以在计算应纳税所得额时扣除。

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.增值税是按照货物和劳务的增值额计税，所以是正确的。

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，这是符合税法规定的。

3.个人所得税的征收范围包括在中国境内居住满一年的个人取得的各类所得，这是个人所得税的基本原则。

4.关税的税率由国务院关税税则委员会制定，并根据实际情况进行调整，这是关税税率的制定程序。

5.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额，这是城市维护建设税的计税基础。

6.土地增值税的计税依据是纳税人转让土地使用权所取得的增值额，这是土地增值税的核心计税依据。