2025年税务师考试回归基础试题及答案

2025年税务师考试回归基础试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.雇员工资

C.办公费用

D.捐赠支出

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售土地使用权

B.提供技术服务

C.出租不动产

D.出口货物

4.以下哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业减免税

B.新技术开发费用加计扣除

C.捐赠支出税前扣除

D.税收滞纳金

5.以下哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.离退休人员工资减免税

B.工资薪金所得专项扣除

C.偿还房贷利息所得减免税

D.财产转让所得减免税

6.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.购买货物的小规模纳税人

D.提供应税服务的企业

7.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在我国境内注册成立的企业

B.在我国境内设立分支机构的外国企业

C.在我国境内从事生产经营活动的外国企业

D.我国境内无住所的外国人

8.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.取得工资薪金所得的个人

B.取得稿酬所得的个人

C.取得财产转让所得的个人

D.取得利息、股息、红利所得的个人

9.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售货物的地点

B.提供加工修理修配劳务的地点

C.购买货物的地点

D.提供应税服务的地点

10.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业注册地

B.企业实际管理机构所在地

C.企业取得所得的地点

D.企业支付所得的地点

11.以下哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.纳税人户籍所在地

B.纳税人经常居住地

C.纳税人取得所得的地点

D.纳税人支付所得的地点

12.以下哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月最后一天

C.每季度最后一天

D.每年最后一天

13.以下哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月最后一天

C.每季度最后一天

D.每年5月31日前

14.以下哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月最后一天

C.每季度最后一天

D.每年6月30日前

15.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

17.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.以下哪些属于增值税的计税方法？

A.普通计税方法

B.简易计税方法

C.按销售额计税

D.按增值额计税

19.以下哪些属于企业所得税的计税方法？

A.普通计税方法

B.简易计税方法

C.按收入计税

D.按利润计税

20.以下哪些属于个人所得税的计税方法？

A.普通计税方法

B.简易计税方法

C.按所得额计税

D.按应纳税所得额计税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，购入固定资产的支出可以在计算前扣除。（）

3.营业税的征税范围包括销售土地使用权、提供技术服务和出租不动产。（）

4.企业所得税的减免税优惠包括高新技术企业减免税和捐赠支出税前扣除。（）

5.个人所得税的减免税优惠包括离退休人员工资减免税和财产转让所得减免税。（）

6.增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业和提供应税服务的企业。（）

7.企业所得税的纳税义务人包括在我国境内注册成立的企业、在我国境内设立分支机构的外国企业和在我国境内从事生产经营活动的外国企业。（）

8.个人所得税的纳税义务人包括取得工资薪金所得的个人、取得稿酬所得的个人和取得财产转让所得的个人。（）

9.增值税的纳税地点包括销售货物的地点、提供加工修理修配劳务的地点和提供应税服务的地点。（）

10.企业所得税的申报期限为每年5月31日前。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据及其计算公式。

2.请简述企业所得税中加计扣除的适用条件和具体操作。

3.如何理解个人所得税中的综合所得和分类所得？

4.简述增值税纳税申报的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的作用。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和调节收入分配的影响，并提出相应的政策建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BCD

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以在计算前扣除雇员工资、办公费用和捐赠支出。

3.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售土地使用权、提供技术服务和出租不动产。

4.ABC

解析思路：企业所得税的减免税优惠包括高新技术企业减免税、技术开发费用加计扣除和捐赠支出税前扣除。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税优惠包括离退休人员工资减免税、工资薪金所得专项扣除、偿还房贷利息所得减免税和财产转让所得减免税。

6.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、购买货物的小规模纳税人和提供应税服务的企业。

7.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在我国境内注册成立的企业、在我国境内设立分支机构的外国企业和在我国境内从事生产经营活动的外国企业。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括取得工资薪金所得的个人、取得稿酬所得的个人、取得财产转让所得的个人和取得利息、股息、红利所得的个人。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物的地点、提供加工修理修配劳务的地点、购买货物的地点和提供应税服务的地点。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业注册地、企业实际管理机构所在地、企业取得所得的地点和企业支付所得的地点。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括纳税人户籍所在地、纳税人经常居住地、纳税人取得所得的地点和纳税人支付所得的地点。

12.ABC

解析思路：增值税的申报期限包括每月15日前、每季度最后一天和每年最后一天。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限包括每月15日前、每月最后一天、每季度最后一天和每年5月31日前。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的申报期限包括每月15日前、每月最后一天、每季度最后一天和每年6月30日前。

15.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括15%、25%、33%和35%。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

18.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括普通计税方法、简易计税方法、按销售额计税和按增值额计税。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括普通计税方法、简易计税方法、按收入计税和按利润计税。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的计税方法包括普通计税方法、简易计税方法、按所得额计税和按应纳税所得额计税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。

2.×

解析思路：购入固定资产的支出通常不在计算应纳税所得额时扣除。

3.√

解析思路：营业税的征税范围确实包括销售土地使用权、提供技术服务和出租不动产。

4.√

解析思路：企业所得税的减免税优惠确实包括高新技术企业减免税和捐赠支出税前扣除。

5.√

解析思路：个人所得税的减免税优惠确实包括离退休人员工资减免税和财产转让所得减免税。

6.√

解析思路：增值税的纳税义务人确实包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业和提供应税服务的企业。

7.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人确实包括在我国境内注册成立的企业、在我国境内设立分支机构的外国