2025年税务师考试常识要点试题及答案

2025年税务师考试常识要点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.出口货物

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.政府补助

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

10.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.出口货物

12.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.政府补助

14.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

15.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

17.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

18.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.出口货物

19.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.政府补助

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上享有同等待遇。（）

5.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度内结转弥补。（）

6.个人所得税的工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

7.增值税的出口退税政策只适用于生产企业出口的自产货物。（）

8.企业所得税的纳税人可以享受高新技术企业所得税优惠政策。（）

9.个人所得税的稿酬所得在计算应纳税所得额时，可以减除20%的费用。（）

10.增值税的纳税人发生混合销售行为时，应当分别核算不同税率货物的销售额，未分别核算的，从高适用税率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的申报方式。

4.简述税务师的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税专用发票在税收征管中的作用及其重要性。

2.论述税务师在促进税收法治化建设中的角色和作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有企业，包括个人独资企业、个体工商户和外国企业。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.A,B,C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务和医疗机构提供的医疗服务。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、营业外收入、资产转让收入和政府补助。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

8.A,B,C,D

解析思路：与第1题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

9.A,B,C,D

解析思路：与第2题相同，企业所得税的纳税义务人包括所有企业，包括个人独资企业、个体工商户和外国企业。

10.A,B,C,D

解析思路：与第3题相同，个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

……（此处省略其余题目答案及解析思路，格式同上）……

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括销项税额。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中成本、费用、税金、损失和其他支出应当与取得收入有合理的关联性。

3.个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。

4.税务师的主要职责包括税务咨询、税务代理、税务筹划、税务审计和税务培训等。

四、论述题（每题10分