2025年税务师考试复习计划试题及答案

2025年税务师考试复习计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.提供应税服务的公司

C.购买应税货物或服务的个人

D.自行生产货物的个体工商户

2.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.购买原材料

3.关于增值税的税率，以下说法正确的是？

A.增值税一般纳税人适用的税率为13%

B.小规模纳税人适用的税率为3%

C.特定情况下，可以采用简易计税方法

D.以上说法均正确

4.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金等社会保障基金

C.个人购买自用住房

D.国际运输服务

5.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.付款凭证

D.银行转账凭证

6.关于企业所得税，以下说法正确的是？

A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率为25%

D.特定情况下，可以采用简易计税方法

7.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.研发费用

8.关于个人所得税，以下说法正确的是？

A.个人所得税的纳税人为取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率为累进税率

D.特定情况下，可以采用简易计税方法

9.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.退休工资、离休工资、离休生活补助费

10.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.赡养老人

B.子女教育

C.继续教育

D.住房贷款利息

11.以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收缓征

D.税收返还

12.以下哪些属于个人所得税的税收优惠措施？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收缓征

D.税收返还

13.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税服务但尚未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售货物或者提供应税服务并发出货物或者提供应税服务的当天

D.销售货物或者提供应税服务但尚未发出货物或者提供应税服务的当天

14.以下哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.企业取得所得的当天

B.企业应纳税所得额确定的当天

C.企业申报纳税的当天

D.企业实际缴纳税款的当天

15.以下哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.个人取得所得的当天

B.个人应纳税所得额确定的当天

C.个人申报纳税的当天

D.个人实际缴纳税款的当天

16.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.发票开具地

D.货物交付地

17.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.企业注册地

C.企业实际经营地

D.企业所得发生地

18.以下哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.个人所得发生地

B.个人居住地

C.个人户籍所在地

D.个人实际取得所得地

19.以下哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

20.以下哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事货物销售、提供应税服务、转让无形资产或者进口货物的单位和个人。（）

2.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率为0%。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不包括免税收入和各项扣除。（）

4.个人所得税的累进税率分为7级，最高税率为45%。（）

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。（）

6.企业所得税的税收优惠措施包括税收减免、税收抵免、税收缓征和税收返还。（）

7.个人所得税的税收优惠措施包括税收减免、税收抵免、税收缓征和税收返还。（）

8.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）

9.企业所得税的纳税义务发生时间为企业取得所得的当天或者应纳税所得额确定的当天。（）

10.个人所得税的纳税义务发生时间为个人取得所得的当天或者应纳税所得额确定的当天。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理主要包括哪些环节？

2.请简要说明企业所得税的纳税申报流程。

3.个人所得税中，哪些情形下可以享受个人所得税的专项附加扣除？

4.税务师在为企业提供税务咨询服务时，应遵循哪些职业道德规范？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对国家宏观经济调控的作用及其影响。

2.结合实际案例，分析税务筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,D

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物销售、提供应税服务、转让无形资产或者进口货物的单位和个人。

2.A,B,C

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务和转让不动产。

3.D

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，具体数值根据最新政策确定。

4.A,B,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、社会保障基金等。

5.A,B

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票和增值税普通发票。

6.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织，计税依据为应纳税所得额，税率为25%。

7.A,C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、利息支出和研发费用。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税人为取得所得的个人，计税依据为应纳税所得额，税率为累进税率。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等。

10.A,B,C

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人、子女教育、继续教育等。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠措施包括税收减免、税收抵免、税收缓征和税收返还。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收优惠措施包括税收减免、税收抵免、税收缓征和税收返还。

13.A,C

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，以及发出货物或者提供应税服务的当天。

14.A,B

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为企业取得所得的当天或者应纳税所得额确定的当天。

15.A,B

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为个人取得所得的当天或者应纳税所得额确定的当天。

16.A,D

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地和货物交付地。

17.A,C,D

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业所在地、企业实际经营地和企业所得发生地。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税地点包括个人所得发生地、个人居住地、个人户籍所在地和个人实际取得所得地。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的申报期限包括每月15日前、每季度15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的申报期限包括每月15日前、每季度15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人不包括所有单位和个人，仅限于从事特定经济活动的单位和个人。

2.×

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，具体数值根据最新政策确定。

3.×

解析思路：企业所得税的计税依据包括会计利润、免税收入和各项扣除。

4.×

解析思路：个人所得税的累进税率分为7级，最高税率为45%，而非45%。

5.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。

6.√

解析思路：企业所得税的税收优惠措施包括税收减免、税收抵免、税收缓征和税收返还。

7.√

解析思路：个人所得税的税收优惠措施包括税收减免、税收抵免、税收缓征和税收返还。

8.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为企业取得所得的当天或者应纳税所得额确定的当天。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为个人取得所得的当天或者应纳税所得额确定的当天。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收管理主要包括登记、申报、纳税、退税、减免税、处罚等环节。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：企业进行纳税申报、税务机关审核、税务处理、税款缴纳、税务检查等。

3.个人所得税中，可以享受个人所得税的专项附加扣除的情形包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款