2025年税务师考试解决方案试题及答案

2025年税务师考试解决方案试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）

A.从事货物生产、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.销售或者进口应税服务的单位和个人

C.销售或者进口不动产的单位和个人

D.销售或者进口无形资产的单位和个人

2.关于企业所得税的税率，以下说法正确的是（）

A.法人企业适用25%的税率

B.小型微利企业适用20%的税率

C.个人独资企业和合伙企业适用35%的税率

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用10%的税率

3.以下属于增值税应税行为的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.关于企业所得税的纳税义务人，以下说法正确的是（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

5.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是（）

A.营业税改征增值税后，原有营业税的税率不变

B.营业税改征增值税后，增值税税率调整为6%

C.营业税改征增值税后，企业可以抵扣进项税额

D.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人需要重新申请税务登记

6.关于个人所得税的纳税期限，以下说法正确的是（）

A.年度申报的纳税期限为每年的1月1日至3月31日

B.季度申报的纳税期限为每个季度终了后的15日内

C.月度申报的纳税期限为每月终了后的7日内

D.全年一次性申报的纳税期限为每年的12月31日

7.以下属于增值税免征项目的是（）

A.销售免税农产品

B.销售自用应税消费品

C.销售自产自用应税消费品

D.出口货物

8.关于企业所得税的税前扣除项目，以下说法正确的是（）

A.生产经营活动中发生的合理工资、薪金支出

B.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

C.研究开发费用

D.用于职工福利的支出

9.以下关于增值税发票的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

B.增值税普通发票适用于所有增值税纳税人

C.增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

D.增值税发票由国家税务总局统一印制

10.关于企业所得税的源泉扣缴，以下说法正确的是（）

A.非居民企业在中国境内取得的所得，以支付人为扣缴义务人

B.非居民企业在中国境内取得的所得，以收入取得人为扣缴义务人

C.非居民企业在中国境内取得的所得，以合同签订人为扣缴义务人

D.非居民企业在中国境内取得的所得，以项目业主为扣缴义务人

11.以下属于企业所得税的纳税年度的是（）

A.自然年度

B.财政年度

C.日历年度

D.财政年度和日历年度

12.关于增值税的计税依据，以下说法正确的是（）

A.销售货物的计税依据为销售额

B.提供加工、修理修配劳务的计税依据为加工费

C.销售不动产的计税依据为销售价格

D.出口货物的计税依据为出口货物离岸价格

13.以下关于企业所得税的亏损弥补的说法，正确的是（）

A.企业亏损可以在当年抵扣应纳税所得额

B.企业亏损可以在下一个纳税年度内抵扣应纳税所得额

C.企业亏损可以在5个纳税年度内抵扣应纳税所得额

D.企业亏损可以在10个纳税年度内抵扣应纳税所得额

14.关于个人所得税的纳税义务人，以下说法正确的是（）

A.中国公民

B.中国境内无住所的外国人

C.中国境内有住所的外国人

D.在中国境内有住所且在中国境外有住所的个人

15.以下关于增值税的纳税人身份的说法，正确的是（）

A.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人

B.增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人

C.增值税一般纳税人是指年应税销售额不超过200万元的纳税人

D.增值税小规模纳税人是指年应税销售额超过200万元的纳税人

16.关于企业所得税的减免税优惠，以下说法正确的是（）

A.企业在享受减免税优惠期间，不得转让或者出租其享受优惠的资产

B.企业在享受减免税优惠期间，可以转让或者出租其享受优惠的资产

C.企业在享受减免税优惠期间，其减免税优惠期限不得延长

D.企业在享受减免税优惠期间，其减免税优惠期限可以延长

17.以下关于增值税发票的管理，正确的是（）

A.增值税发票的领购实行实名制

B.增值税发票的领购实行实名制和限额领购

C.增值税发票的领购实行实名制和非限额领购

D.增值税发票的领购实行实名制和限量领购

18.关于个人所得税的税率，以下说法正确的是（）

A.3%的税率适用于工资、薪金所得

B.10%的税率适用于稿酬所得

C.20%的税率适用于特许权使用费所得

D.25%的税率适用于财产租赁所得

19.以下关于企业所得税的资产折旧的说法，正确的是（）

A.企业可以采用直线法、加速折旧法等折旧方法

B.企业在采用加速折旧法时，其折旧年限不得超过规定年限

C.企业在采用加速折旧法时，其折旧年限可以超过规定年限

D.企业在采用加速折旧法时，其折旧年限不得少于规定年限

20.关于增值税的征收管理，以下说法正确的是（）

A.增值税的征收管理实行属地征收

B.增值税的征收管理实行属地征收和汇总征收

C.增值税的征收管理实行属地征收和非属地征收

D.增值税的征收管理实行属地征收和非属地征收及汇总征收

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）

2.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人可以根据实际情况互相转换。（）

4.企业所得税的亏损可以在未来10个纳税年度内结转弥补。（）

5.增值税专用发票的打印必须使用税务机关指定的专用打印机。（）

6.个人所得税的代扣代缴义务人包括支付工资、薪金的单位。（）

7.企业在享受企业所得税减免税优惠期间，不得将减免税优惠转让给其他企业。（）

8.增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者应税劳务完成的当天。（）

9.个人所得税的纳税人可以选择在境内或者境外申报纳税。（）

10.企业所得税的源泉扣缴义务人包括支付所得的中国境内机构和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的基本内容。

2.说明企业所得税的税收优惠政策有哪些类型。

3.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明它们之间的关系。

4.简述个人所得税的纳税申报方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税发票管理的效率和安全性。

2.论述在当前经济形势下，如何合理运用税收优惠政策促进企业发展和经济增长。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ACD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.A

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.AB

16.ABD

17.AB

18.ABC

19.ABD

20.AD

二、判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、简答题

1.增值税专用发票的基本内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、付款人名称、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人、复核人、开票单位名称及纳税人识别号等。

2.企业所得税的税收优惠政策包括：减免税、加速折旧、加计扣除、投资抵免、高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠等。

3.进项税额是指纳税人购进货物、接受服务支付或者负担的增值税税额，销项税额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产收取的增值税税额。它们之间的关系是：销项税额减去进项税额等于应纳税额。

4.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、代扣代缴、委托申报、网络申报、邮寄申报等。

四、论述题

1.提高增值税发票管理的效率和安全性可以通过以下措施实现：加强发票管理制度建设、完善发票管理系统、提高发票领购、开具、保管、使用的规