2025年税务师考试策略与技巧的互动分享试题及答案

2025年税务师考试策略与技巧的互动分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试中，以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=会计利润-调增项目+调减项目

C.应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目

D.应纳税所得额=会计利润+调增项目

3.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.个人转让自用达5年以上，并且是家庭居住的住房

D.出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产

5.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是？

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，免征、减征企业所得税

D.对从事国家重点扶持的环保、节能、节水项目的所得，减征、免征企业所得税

6.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.关于个人所得税的计税依据，以下说法正确的是？

A.应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除

B.应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除-捐赠

C.应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除-捐赠-准予扣除的公益捐赠

D.应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除-捐赠-准予扣除的公益捐赠-减免税额

8.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=会计利润-调增项目+调减项目

C.应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目

D.应纳税所得额=会计利润+调增项目

10.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

11.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.个人转让自用达5年以上，并且是家庭居住的住房

D.出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产

12.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是？

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，免征、减征企业所得税

D.对从事国家重点扶持的环保、节能、节水项目的所得，减征、免征企业所得税

13.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.关于个人所得税的计税依据，以下说法正确的是？

A.应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除

B.应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除-捐赠

C.应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除-捐赠-准予扣除的公益捐赠

D.应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除-捐赠-准予扣除的公益捐赠-减免税额

15.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=会计利润-调增项目+调减项目

C.应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目

D.应纳税所得额=会计利润+调增项目

17.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

18.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.个人转让自用达5年以上，并且是家庭居住的住房

D.出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产

19.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是？

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，免征、减征企业所得税

D.对从事国家重点扶持的环保、节能、节水项目的所得，减征、免征企业所得税

20.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试中，增值税的税率分为三档：13%、9%和6%。()

2.企业所得税的纳税期限一般为按月或按季预缴，年终汇算清缴。()

3.个人所得税的工资、薪金所得适用累进税率，最高税率为45%。()

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和税收优惠政策上有所不同。()

5.个人转让自用达5年以上，并且是家庭居住的住房，免征个人所得税。()

6.企业在计算应纳税所得额时，可以将非货币性资产对外投资取得的收入计入收入总额。()

7.个人所得税的财产租赁所得，按次计算纳税，税率统一为20%。()

8.企业所得税的减免税项目包括：高新技术企业所得税减免、小型微利企业所得税减免等。()

9.增值税的出口退税政策是退还纳税人实际缴纳的增值税税额。()

10.个人所得税的捐赠扣除是指纳税人将其所得用于捐赠，可以从应纳税所得额中扣除。()

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述税收筹划的基本原则。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的重要性及其实施方法。

2.论述税收政策在促进区域经济发展中的作用及其影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物等。

2.A,B,C

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得以及资本利得所得等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、个人转让自用达5年以上且是家庭居住的住房，以及出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业减按20%税率征收、高新技术企业减按15%税率征收、对公共基础设施项目投资经营的所得免征或减征、对环保、节能、节水项目的所得减征或免征。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，计算公式为收入总额减去减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、准予扣除的公益捐赠和减免税额。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围与第6题相同。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据与第2题相同。

10.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围与第3题相同。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目与第4题相同。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策与第5题相同。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目与第6题相同。

14.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据与第7题相同。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围与第8题相同。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据与第9题相同。

17.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围与第10题相同。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目与第11题相同。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策与第12题相同。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目与第13题相同。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，这是增值税的基本税率。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限确实为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.错误

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得适用累进税率，最高税率为45%，但并非所有类型的所得都适用此税率。

4.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率、进项税额抵扣、税收优惠政策等方面存在差异。

5.正确

解析思路：个人转让自用达5年以上且是家庭居住的住房，确实可以免征个人所得税。

6.正确

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以将非货币性资产对外投资取得的收入计入收入总额。

7.错误

解析思路：个人所得税的财产租赁所得，按次计算纳税，税率并非统一为20%，而是根据具体情况进行计算。

8.正确

解析思路：企业所得税的减免税项目包括高新技术企业所得税减免、小型微利企业所得税减免等。

9.正确

解析思路：增值税的出口退税政策是退还纳税人实际缴纳的增值税税额。

10.正确

解析思路：个人所得税的捐赠扣除是指纳税人将其所得用于捐赠，可以从应纳税所得额中扣除。

三、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物等。

2.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除