2025年税务师考试公共知识点试题及答案

2025年税务师考试公共知识点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.学校提供的教育服务

D.社会力量举办的非营利性养老机构提供的养老服务

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.外国政府无偿援助的物资

D.国际金融组织贷款的利息收入

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国务院规定的其他免税收入

D.国有资本经营预算收入

8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.出租不动产收入

D.出口货物收入

9.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

10.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.利息支出

B.投资损失

C.捐赠支出

D.营业外支出

11.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售税金及附加

D.销售额减去销售成本、销售税金及附加

12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去免税收入

C.应纳税所得额减去扣除项目

D.应纳税所得额减去免税收入和扣除项目

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.网络申报

D.预约申报

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.网络申报

D.预约申报

17.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.企业所在地

B.销售地

C.机构所在地

D.仓库所在地

18.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.销售地

C.机构所在地

D.仓库所在地

19.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.税款缴纳当天

20.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入当天

B.实际收到收入当天

C.税款缴纳当天

D.税务机关确定当天

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。（）

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算和申报上没有区别。（×）

5.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额。（√）

6.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。（√）

7.企业所得税的税率为25%，但对于特定行业和项目有优惠税率。（√）

8.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和提供的教育服务。（√）

9.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（√）

10.纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表和有关资料。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别。

4.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用。

2.论述企业所得税对企业盈利能力和税收负担的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.C,D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、转让无形资产和销售不动产。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、学校提供的教育服务和社会力量举办的非营利性养老机构提供的养老服务。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的零税率项目包括出口货物、国际运输服务、外国政府无偿援助的物资和国际金融组织贷款的利息收入。

7.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、国务院规定的其他免税收入和国有资本经营预算收入。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、出租不动产收入和出口货物收入。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收入和营业外收入。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的扣除项目包括利息支出、投资损失、捐赠支出和营业外支出。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、销售额减去销售成本、销售额减去销售税金及附加和销售额减去销售成本、销售税金及附加。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减去免税收入、应纳税所得额减去扣除项目和应纳税所得额减去免税收入和扣除项目。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、网络申报和预约申报。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、网络申报和预约申报。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税地点包括企业所在地、销售地、机构所在地和仓库所在地。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业所在地、销售地、机构所在地和仓库所在地。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供劳务的当天、收到预收款当天、发票开具当天和税款缴纳当天。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括获得收入当天、实际收到收入当天、税款缴纳当天和税务机关确定当天。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人定义包含了销售货物或提供劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：营业税的纳税人定义包含了提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人定义包含了企业和其他取得收入的组织。

4.×

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在税率、计税方法、税收优惠等方面存在区别。

5.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去成本、费用及损失后的余额。

6.√

解析思路：增值税的基本税率是13%，适用于一般纳税人。

7.√

解析思路：企业所得税的税率为25%，特定行业和项目可能有优惠税率。

8.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和提供的教育服务。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月或按季预缴，年终汇算清缴。

10.√

解析思路：纳税人有义务按照规定期限向税务机关申报纳税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务所取得的全部收入。

2.企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在税率、计税方法、税收优惠、纳税申报等方面。一般纳税人适用增值税的一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法，且小规模纳税人的增值税征收率低于一般纳税人。

4.企业所得税的应纳税所得额的计算方法是将企业的收入总额减去成本、费用及损失后的余额，再减去准予扣除的捐赠支出、赞助支出等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税对促进我国经济发展的作用主要体现在以下几个方面