2025年税务师考试知识点归纳试题及答案

2025年税务师考试知识点归纳试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%

2.下列关于企业所得税的表述，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他组织

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%

D.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报

4.下列关于房产税的表述，正确的有：

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率分为1.2%和1.5%

D.房产税的征收方式有查账征收和核定征收

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积

C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米和1元/平方米

D.城镇土地使用税的征收方式有查账征收和核定征收

6.下列关于车辆购置税的表述，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%

D.车辆购置税的征收方式有查账征收和核定征收

7.下列关于印花税的表述，正确的有：

A.印花税的纳税人是在我国境内签订应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是应税凭证的金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%和1%

D.印花税的征收方式有查账征收和核定征收

8.下列关于契税的表述，正确的有：

A.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据是转移土地、房屋权属的成交价格

C.契税的税率分为3%、4%和5%

D.契税的征收方式有查账征收和核定征收

9.下列关于耕地占用税的表述，正确的有：

A.耕地占用税的纳税人是在我国境内占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据是占用的耕地面积

C.耕地占用税的税率分为10元/平方米和20元/平方米

D.耕地占用税的征收方式有查账征收和核定征收

10.下列关于资源税的表述，正确的有：

A.资源税的纳税人是在我国境内开采或者生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据是应税资源的销售额

C.资源税的税率分为2%、4%、6%和8%

D.资源税的征收方式有查账征收和核定征收

11.下列关于烟叶税的表述，正确的有：

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为20%、30%和40%

D.烟叶税的征收方式有查账征收和核定征收

12.下列关于车辆通行费的表述，正确的有：

A.车辆通行费是指车辆通过道路、桥梁、隧道等设施时缴纳的费用

B.车辆通行费的计费标准由当地政府制定

C.车辆通行费的征收方式有查账征收和核定征收

D.车辆通行费属于行政事业性收费

13.下列关于教育附加费的表述，正确的有：

A.教育附加费是指按照国家规定，由企业、单位和个人缴纳的用于教育事业的费用

B.教育附加费的计费标准由当地政府制定

C.教育附加费的征收方式有查账征收和核定征收

D.教育附加费属于行政事业性收费

14.下列关于地方教育附加费的表述，正确的有：

A.地方教育附加费是指按照国家规定，由企业、单位和个人缴纳的用于地方教育事业的费用

B.地方教育附加费的计费标准由当地政府制定

C.地方教育附加费的征收方式有查账征收和核定征收

D.地方教育附加费属于行政事业性收费

15.下列关于文化事业建设费的表述，正确的有：

A.文化事业建设费是指按照国家规定，由企业、单位和个人缴纳的用于文化事业建设的费用

B.文化事业建设费的计费标准由当地政府制定

C.文化事业建设费的征收方式有查账征收和核定征收

D.文化事业建设费属于行政事业性收费

16.下列关于水利建设基金的表述，正确的有：

A.水利建设基金是指按照国家规定，由企业、单位和个人缴纳的用于水利建设的费用

B.水利建设基金的计费标准由当地政府制定

C.水利建设基金的征收方式有查账征收和核定征收

D.水利建设基金属于行政事业性收费

17.下列关于残疾人就业保障金的表述，正确的有：

A.残疾人就业保障金是指按照国家规定，由企业、单位和个人缴纳的用于支持残疾人就业的费用

B.残疾人就业保障金的计费标准由当地政府制定

C.残疾人就业保障金的征收方式有查账征收和核定征收

D.残疾人就业保障金属于行政事业性收费

18.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有：

A.城市维护建设税是指按照国家规定，由企业、单位和个人缴纳的用于城市维护建设的费用

B.城市维护建设税的计费标准由当地政府制定

C.城市维护建设税的征收方式有查账征收和核定征收

D.城市维护建设税属于行政事业性收费

19.下列关于教育费附加的表述，正确的有：

A.教育费附加是指按照国家规定，由企业、单位和个人缴纳的用于教育事业的费用

B.教育费附加的计费标准由当地政府制定

C.教育费附加的征收方式有查账征收和核定征收

D.教育费附加属于行政事业性收费

20.下列关于地方教育附加的表述，正确的有：

A.地方教育附加是指按照国家规定，由企业、单位和个人缴纳的用于地方教育事业的费用

B.地方教育附加的计费标准由当地政府制定

C.地方教育附加的征收方式有查账征收和核定征收

D.地方教育附加属于行政事业性收费

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率统一为25%。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。（）

6.车辆购置税的税率根据车辆类型的不同而有所区别。（）

7.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据等。（）

8.契税的纳税人包括在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.耕地占用税的税率根据占用耕地的类型和用途的不同而有所区别。（）

10.资源税的征收范围包括在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征收管理。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的演变及其对经济发展的作用。

2.论述如何加强税收征管，提高税收收入质量。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人范围、税率设定和纳税人分类均正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人范围、计税依据、税率和征收方式均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人范围、计税依据、税率和征收方式均正确。

4.ABC

解析思路：房产税的纳税人范围、计税依据和征收方式正确，税率设定错误，应为1.2%和1.5%。

5.ABC

解析思路：城镇土地使用税的纳税人范围、计税依据和征收方式正确，税率设定错误，应为0.5元/平方米和1元/平方米。

6.ABC

解析思路：车辆购置税的纳税人范围、计税依据和征收方式正确，税率设定错误，应为10%、15%和20%。

7.ABC

解析思路：印花税的纳税人范围、计税依据、税率和征收方式均正确。

8.ABC

解析思路：契税的纳税人范围、计税依据和征收方式正确，税率设定错误，应为3%、4%和5%。

9.ABC

解析思路：耕地占用税的纳税人范围、计税依据和征收方式正确，税率设定错误，应为10元/平方米和20元/平方米。

10.ABCD

解析思路：资源税的纳税人范围、计税依据、税率和征收方式均正确。

11.ABC

解析思路：烟叶税的纳税人范围、计税依据和征收方式正确，税率设定错误，应为20%、30%和40%。

12.ABCD

解析思路：车辆通行费的定义、计费标准、征收方式和性质均正确。

13.ABCD

解析思路：教育附加费的定义、计费标准、征收方式和性质均正确。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加费的定义、计费标准、征收方式和性质均正确。

15.ABCD

解析思路：文化事业建设费的定义、计费标准、征收方式和性质均正确。

16.ABCD

解析思路：水利建设基金的定义、计费标准、征收方式和性质均正确。

17.ABCD

解析思路：残疾人就业保障费的定义、计费标准、征收方式和性质均正确。

18.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、计费标准、征收方式和性质均正确。

19.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、计费标准、征收方式和性质均正确。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的定义、计费标准、征收方式和性质均正确。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的纳税人范围符合定义。

2.错误

解析思路：企业所得税的税率并非统一，有25%和20%之分。

3.错误

解析思路：个人所得税的起征点可能因地区而异，并非全国统一为每月5000元。

4.正确

解析思路：房产税的征收范围符合定义。

5.正确

解析思路：城镇土地使用税的计税依据符合定义。

6.正确

解析思路：车辆购置税的税率设定符合车辆类型。

7.正确

解析思路：印花税的征收范围符合定义。

8.正确

解析思路：契税的纳税人范围符合定义。

9.正确

解析思路：耕地占用税的税率设定符合占用耕地的类型和用途。

10.正确

解析思路：资源税的征收范围符合定义。

三、简答题

1.增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的税收优惠政策