2025年税务师考点试题及答案

2025年税务师考点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.行政单位

C.个体工商户

D.农民

2.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.农民

3.以下哪些行为构成偷税？

A.虚假纳税申报

B.隐瞒应税项目

C.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

D.拖延税款缴纳

4.税务机关对哪些情况进行税务检查？

A.纳税人的生产经营活动

B.纳税人的财务会计制度

C.纳税人的财产状况

D.纳税人的税收法律、行政法规的遵守情况

5.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列哪些属于营业税的征收范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供交通运输业服务

D.提供金融保险业服务

7.企业所得税的计税依据是什么？

A.应纳税所得额

B.净利润

C.营业收入

D.费用

8.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

9.下列哪些属于增值税专用发票？

A.用于购买货物、接受加工、修理修配劳务

B.用于销售货物、提供加工、修理修配劳务

C.用于出租、出借、转让等经营性活动

D.用于出口货物、劳务

10.下列哪些属于营业税的减免税范围？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目

B.从事农业生产的单位和个人

C.外商投资企业

D.转让土地使用权

11.下列哪些属于企业所得税的减免税范围？

A.符合条件的小型微利企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.符合条件的民族自治地方企业

D.符合条件的国家重点扶持的公共基础设施项目

12.下列哪些属于个人所得税的减免税范围？

A.按照国家规定发给的补贴、津贴

B.按照国家统一规定发给的加班工资

C.按照国家统一规定发给的奖金

D.按照国家统一规定发给的津贴

13.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.计税价格法

B.销售额法

C.成本法

D.资产法

14.下列哪些属于营业税的计税方法？

A.计税价格法

B.销售额法

C.成本法

D.资产法

15.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.毛利润法

B.净利润法

C.收入减去成本和费用法

D.收入减去成本、费用和损失法

16.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.综合所得税法

B.分项所得税法

C.比例所得税法

D.固定税率法

17.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

18.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

19.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

20.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品在生产、流通和消费环节的增值额征税的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业。（）

3.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行查阅和审核。（）

4.增值税专用发票只能用于购买货物、接受加工、修理修配劳务。（）

5.营业税的减免税政策只适用于国内企业。（）

6.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

7.个人所得税的税率是根据收入额的不同而分段计算的。（）

8.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

9.营业税的征收范围包括提供交通运输业、建筑安装业、金融保险业等服务。（）

10.企业所得税的减免税政策包括免税、减税和加速折旧等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。

2.说明企业所得税的纳税申报程序和期限。

3.列举个人所得税的几种主要税前扣除项目。

4.简要解释什么是税收筹划及其在企业和个人中的意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对经济发展的影响，并举例说明税收政策如何调整以促进经济增长和产业升级。

2.分析税务师在税收筹划中的作用，结合实际案例说明税务师如何帮助企业合理避税和降低税收风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,C

解析思路：增值税的纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。

3.A,B,C,D

解析思路：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

4.A,B,C,D

解析思路：税务机关对纳税人的生产经营活动、财务会计制度、财产状况以及税收法律、行政法规的遵守情况进行税务检查。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

6.A,B,C,D

解析思路：营业税的征收范围包括提供交通运输业、建筑安装业、金融保险业等服务。

7.A

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

9.A,B,D

解析思路：增值税专用发票是专门用于购买货物、接受加工、修理修配劳务以及出口货物、劳务的发票。

10.A,B

解析思路：营业税的减免税政策主要适用于国家重点扶持的公共基础设施项目和从事农业生产的单位和个人。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的减免税政策包括免税、减税和加速折旧等，适用于符合条件的小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业以及国家重点扶持的公共基础设施项目。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的减免税范围包括按照国家规定发给的补贴、津贴、加班工资、奖金和津贴。

13.A,B

解析思路：增值税的计税方法主要有计税价格法和销售额法。

14.A,B

解析思路：营业税的计税方法主要有计税价格法和销售额法。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税方法主要有毛利润法、净利润法、收入减去成本和费用法以及收入减去成本、费用和损失法。

16.A,B

解析思路：个人所得税的计税方法主要有综合所得税法、分项所得税法、比例所得税法和固定税率法。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的税