2025年税务师考试情境模拟试题及答案

2025年税务师考试情境模拟试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

2.企业在以下哪些情况下，应当缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

3.以下哪些是增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.外商投资企业

C.企事业单位

D.行政单位

4.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.代扣代缴个人所得税的个人

B.跨境电子商务综合服务平台

C.代收代缴增值税的单位

D.代征增值税的个人

5.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有哪些区别？

A.一般纳税人采用扣税法，小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额

C.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票

D.一般纳税人和小规模纳税人的税率和征收率相同

6.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供养老、托育、家政服务

C.提供教育服务

D.出口货物

8.增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

9.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

10.以下哪些属于增值税的应税收入？

A.销售货物取得的收入

B.提供应税劳务取得的收入

C.出口货物取得的收入

D.转让无形资产取得的收入

11.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

12.以下哪些属于增值税的应税收入？

A.销售货物取得的收入

B.提供应税劳务取得的收入

C.出口货物取得的收入

D.转让无形资产取得的收入

13.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

14.以下哪些属于增值税的应税收入？

A.销售货物取得的收入

B.提供应税劳务取得的收入

C.出口货物取得的收入

D.转让无形资产取得的收入

15.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

16.以下哪些属于增值税的应税收入？

A.销售货物取得的收入

B.提供应税劳务取得的收入

C.出口货物取得的收入

D.转让无形资产取得的收入

17.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

18.以下哪些属于增值税的应税收入？

A.销售货物取得的收入

B.提供应税劳务取得的收入

C.出口货物取得的收入

D.转让无形资产取得的收入

19.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

20.以下哪些属于增值税的应税收入？

A.销售货物取得的收入

B.提供应税劳务取得的收入

C.出口货物取得的收入

D.转让无形资产取得的收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上没有区别。（×）

2.增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物和出口货物。（√）

3.增值税的纳税人应当自行开具增值税专用发票。（×）

4.增值税的免税项目包括销售农产品、提供养老、托育、家政服务、提供教育服务以及出口货物。（√）

5.增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、进口货物和出口货物。（√）

6.增值税的应税收入是指纳税人销售货物、提供应税劳务、进口货物和出口货物取得的收入。（√）

7.增值税的扣缴义务人是指代扣代缴个人所得税的个人。（×）

8.增值税的纳税人可以选择采用简易计税方法计税。（√）

9.增值税的纳税人可以将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目而不需要缴纳增值税。（×）

10.增值税的纳税人可以将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费而不需要缴纳增值税。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.解释增值税的简易计税方法和一般计税方法。

3.简要说明增值税专用发票的作用和开具条件。

4.阐述增值税纳税人在进口环节应如何缴纳增值税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，并分析增值税改革对经济发展的影响。

2.结合实际案例，探讨增值税税收筹划的方法和策略，以及在进行税收筹划时应注意的问题。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：根据增值税的视同销售定义，上述所有选项均属于视同销售的情形。

2.ABC

解析思路：增值税的纳税人对于销售货物、提供应税劳务和进口货物均应缴纳增值税。

3.ABC

解析思路：增值税的纳税人包括所有从事应税行为的单位和个人，个体工商户、外商投资企业、企事业单位均为增值税纳税人。

4.BC

解析思路：扣缴义务人是指税法规定的应当代扣代缴、代收代缴、代征等税款的单位和个人，跨境电商综合服务平台和代收代缴增值税的单位属于扣缴义务人。

5.AB

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上的主要区别在于是否可以抵扣进项税额，以及发票开具权限。

6.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供应税劳务、进口货物和出口货物。

7.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括国家规定的特定行业和项目，如农产品销售、教育服务、养老、托育、家政服务等。

8.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括所有应税行为，即销售货物、提供应税劳务、进口货物和出口货物。

9.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括所有应税项目，即销售货物、提供应税劳务、进口货物和出口货物。

10.ABCD

解析思路：增值税的应税收入是指所有应税行为的收入，包括销售货物、提供应税劳务、进口货物和出口货物的收入。

11.ABCD

解析思路：与第9题解析相同，增值税的应税行为包括所有应税项目。

12.ABCD

解析思路：与第10题解析相同，增值税的应税收入包括所有应税行为的收入。

13.ABCD

解析思路：与第9题解析相同，增值税的应税行为包括所有应税项目。

14.ABCD

解析思路：与第10题解析相同，增值税的应税收入包括所有应税行为的收入。

15.ABCD

解析思路：与第9题解析相同，增值税的应税行为包括所有应税项目。

16.ABCD

解析思路：与第10题解析相同，增值税的应税收入包括所有应税行为的收入。

17.ABCD

解析思路：与第9题解析相同，增值税的应税行为包括所有应税项目。

18.ABCD

解析思路：与第10题解析相同，增值税的应税收入包括所有应税行为的收入。

19.ABCD

解析思路：与第9题解析相同，增值税的应税行为包括所有应税项目。

20.ABCD

解析思路：与第10题解析相同，增值税的应税收入包括所有应税行为的收入。

二、判断题

1.×

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有显著区别，一般纳税人采用扣税法，小规模纳税人采用简易计税方法。

2.√

解析思路：增值税的征收范围确实包括销售货物、提供应税劳务、进口货物和出口货物。

3.×

解析思路：增值税专用发票的开具条件较为严格，并非所有纳税人都可以自行开具。

4.√

解析思路：增值税的免税项目确实包括销售农产品、提供养老、托育、家政服务、提供教育服务以及出口货物。

5.√

解析思路：增值税的应税行为确实包括销售货物、提供应税劳务、进口货物和出口货物。

6.√

解析思路：增值税的应税收入确实是指纳税人销售货物、提供应税劳务、进口货物和出口货物取得的收入。

7.×

解析思路：扣缴义务人是指代扣代缴、代收代缴、代征等税款的单位和个人，不包括代扣代缴个人所得税的个人。

8.√

解析思路：增值税的纳税人确实可以选择采用简易计税方法计税。

9.×

解析思路：增值税的纳税人将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目仍需缴纳增值税。

10.×

解析思路：增值税的纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费仍需缴纳增值税。

三、简答题

1.简述增值税的计税依据。

解析思路：增值税的计税依据包括销售额和应税劳务收入，即纳税人销售货物或提供应税劳务所取得的收入。

2.解释增值税的简易计税方法和一般计税方法。

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人，采用销售额乘以征收率计算税额；一般计