2025年税务师考试学习同步试题及答案

2025年税务师考试学习同步试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.税收滞纳金

D.资产损失

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.购进不动产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进固定资产支付的增值税

6.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.企业捐赠支出扣除

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买货物的小规模纳税人

B.销售货物的增值税一般纳税人

C.提供加工、修理修配劳务的小规模纳税人

D.提供加工、修理修配劳务的增值税一般纳税人

9.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.销售货物的增值税一般纳税人

C.提供加工、修理修配劳务的小规模纳税人

D.提供加工、修理修配劳务的增值税一般纳税人

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内从事生产经营活动的外国企业

C.在中国境内设立分支机构的跨国公司

D.在中国境内设立办事机构的跨国公司

11.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所的个人

C.在中国境内从事生产经营活动的个人

D.在中国境内设立办事机构的个人

12.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政部门销售邮票

C.学校销售教育用品

D.残疾人福利机构销售产品

13.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政部门销售邮票

C.学校销售教育用品

D.残疾人福利机构销售产品

14.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

B.国家重点扶持的符合条件的环境保护、节能节水项目的投资经营所得

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的免税、减税所得

15.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.基金利息收入

D.股息收入

16.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

17.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

18.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

19.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.申报纳税

B.自行开具增值税专用发票

C.预缴申报

D.一次性申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品和劳务在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.营业税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税专用发票的开具和使用上没有区别。（）

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出没有上限限制。（）

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等，每个项目每月可以扣除的金额有限制。（）

8.企业捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

9.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但抵扣后的余额不得结转下期。（）

10.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴税款的行为。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

2.解释企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法。

3.列举个人所得税的几种主要税率和适用情况。

4.说明营业税的征税范围和税率结构。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度在促进经济结构调整中的作用和影响。

2.分析税收政策在调控宏观经济中的具体措施及其可能带来的效果。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABD

解析思路：企业所得税的扣除支出中，工资、薪金支出、劳动保护支出和资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物支付的增值税、购进不动产支付的增值税、购进无形资产支付的增值税和购进固定资产支付的增值税。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除和企业捐赠支出扣除。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等，每个项目每月都有明确的扣除金额限制。

8.ABD

解析思路：增值税的纳税义务人包括购买货物的小规模纳税人、销售货物的增值税一般纳税人、提供加工、修理修配劳务的小规模纳税人和提供加工、修理修配劳务的增值税一般纳税人。

9.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售货物的小规模纳税人、销售货物的增值税一般纳税人、提供加工、修理修配劳务的小规模纳税人和提供加工、修理修配劳务的增值税一般纳税人。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、在中国境内从事生产经营活动的外国企业、在中国境内设立分支机构的跨国公司和中国境内设立办事机构的跨国公司。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所的个人、在中国境内从事生产经营活动的个人和中国境内设立办事机构的个人。

12.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、邮政部门销售邮票、学校销售教育用品和残疾人福利机构销售产品。

13.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、邮政部门销售邮票、学校销售教育用品和残疾人福利机构销售产品。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得、国家重点扶持的符合条件的环境保护、节能节水项目的投资经营所得、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的免税、减税所得。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、金融债券利息收入、基金利息收入和股息收入。

16.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和0%。

17.ABCD

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和11%。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

20.ABCD

解析思路：增值税的征收管理方式包括申报纳税、自行开具增值税专用发票、预缴申报和一次性申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是以商品和劳务在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种流转税。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。

4.正确

解析思路：营业税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

5.错误

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税专用发票的开具和使用上有区别，一般纳税人可以开具增值税专用发票。

6.错误

解析思路：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出有上限限制。

7.正确

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等，每个项目每月都有明确的扣除金额限制。

8.错误

解析思路：企业捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出有税前扣除限额。

9.正确

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但抵扣后的余额不得结转下期。

10.正确

解析思路：个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴税款的行为。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其各自的特点：

-一般纳税人：具备一定规模，会计制度健全，能够准确计算应纳税额的企业。

-小规模纳税人：规模较小，会计制度不健全，不能准确计算应纳税额的企业。

2.企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法：

-计税依据：企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。

-应纳税所得额的计算：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金-损失+其他收入-其他支出。

3.个人所得税的几种主要税率和适用情况：

-工资、薪金所得：3%-45%的累进税率。

-劳务报酬所得：20%-40%的累进税率。

-特许权使用费所得：20%的比例税率。

-利息、股息、红利所得：20%的比例税率。

4.营业税的征税范围和税率结构：

-征税范围：提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。

-税率结构：3%、5%、6%、11%等不同税率对应不同的应税项目。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.我国税收