2025年税务师考试知识体系试题及答案

2025年税务师考试知识体系试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.提供应税服务的单位

C.承租土地的农民

D.出售自用房产的个人

2.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业购买国债利息所得

3.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

5.下列哪些属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.国际运输服务

B.纳税人自产的货物用于非应税项目

C.纳税人自产的货物用于集体福利或个人消费

D.纳税人自产的货物用于对外投资

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.利息支出

C.投资损失

D.营业外支出

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.房屋租赁支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.赡养老人支出

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.纳税人取得销售额的当天

B.纳税人开具增值税专用发票的当天

C.纳税人收到预收款的当天

D.纳税人货物发出的当天

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.企业取得所得的当天

B.企业实际收到所得的当天

C.企业确认所得的当天

D.企业申报所得的当天

11.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.纳税人取得所得的当天

B.纳税人实际收到所得的当天

C.纳税人确认所得的当天

D.纳税人申报所得的当天

12.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.货物销售地

D.应税服务发生地

13.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.货物销售地

D.应税服务发生地

14.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居住地

B.工作地

C.货物销售地

D.应税服务发生地

15.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票内容真实

B.发票开具及时

C.发票保管规范

D.发票使用合法

19.下列哪些属于企业所得税的发票管理要求？

A.发票内容真实

B.发票开具及时

C.发票保管规范

D.发票使用合法

20.下列哪些属于个人所得税的发票管理要求？

A.发票内容真实

B.发票开具及时

C.发票保管规范

D.发票使用合法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额后的余额。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

6.个人所得税的专项附加扣除是指按照国家规定，可以在计算应纳税所得额时扣除的项目。（）

7.增值税的免税项目包括出口货物、国际运输服务以及纳税人自产的货物用于非应税项目等。（）

8.企业所得税的纳税义务发生时间以企业实际收到所得的当天为准。（）

9.个人所得税的纳税义务发生时间以纳税人实际收到所得的当天为准。（）

10.增值税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报三种。（）

11.企业所得税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报三种。（）

12.个人所得税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报三种。（）

13.增值税的发票管理要求包括发票内容真实、开具及时、保管规范和使用合法。（）

14.企业所得税的发票管理要求包括发票内容真实、开具及时、保管规范和使用合法。（）

15.个人所得税的发票管理要求包括发票内容真实、开具及时、保管规范和使用合法。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在税务筹划中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与营业税的区别及其对税收政策的影响。

2.论述税务筹划在企业发展中的重要性及其实施原则。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物销售、提供应税服务、进口货物的单位和个人，出租土地的农民和出售自用房产的个人不属于增值税纳税人。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得等。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.A,B

解析思路：增值税的计税依据是销售额，减去进项税额后的余额为应纳税额。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收率有6%，9%，13%，17%等不同档次。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括国际运输服务、自产货物用于非应税项目、集体福利或个人消费、对外投资等。

7.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括房屋租赁支出、子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出等。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为纳税人取得销售额、开具增值税专用发票、收到预收款、货物发出的当天。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为企业取得所得、实际收到所得、确认所得、申报所得的当天。

11.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得所得、实际收到所得、确认所得、申报所得的当天。

12.A,C,D

解析思路：增值税的纳税地点包括机构所在地、货物销售地、应税服务发生地。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、货物销售地、应税服务发生地。

14.A,B,D

解析思路：个人所得税的纳税地点包括居住地、工作地、货物销售地、应税服务发生地。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限分为按月、按季、按半年、按年申报。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按半年、按年申报。

17.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限分为按月、按季、按半年、按年申报。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票内容真实、开具及时、保管规范、使用合法。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的发票管理要求包括发票内容真实、开具及时、保管规范、使用合法。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的发票管理要求包括发票内容真实、开具及时、保管规范、使用合法。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人定义明确。

2.√

解析思路：企业所得税法明确规定了纳税义务人的范围。

3.√

解析思路：个人所得税法对纳税义务人的定义包括住所和居住时间。

4.√

解析思路：增值税计税依据是销售额减去进项税额。

5.√

解析思路：企业所得税法明确规定了税前扣除项目的范围。

6.√

解析思路：个人所得税法规定了专项附加扣除的具体项目。

7.√

解析思路：增值税法明确规定了免税项目的范围。

8.×

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间以企业确认所得的当天为准。

9.×

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间以纳税人确认所得的当天为准。

10.√

解析思路：增值税的纳税期限分为按月、按季、按半年、按年申报。

11.√

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按半年、按年申报。

12.√

解析思路：个人所得税的纳税期限分为按月、按季、按半年、按年申报。

13.√

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票的真实性、及时性、规范性、合法性。

14.√

解析思路：企业所得税的发票管理要求包括发票的真实性、及时性、规范性、合法性。

15.√

解析思路：个人所得税的发票管理要求包括发票的真实性、及时性、规范性、合法性。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、进口货物等。

2.企业所得税的税收优惠政策包括减税、免税、加速折旧、加计扣除、投资抵免等。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或个人代扣代缴税款，并向税务机关申报。

4.税务师在税务筹划