2025年税务师考试行业分析试题及答案

2025年税务师考试行业分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于我国增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于我国企业所得税的纳税人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.公司制企业

D.外国企业

3.下列哪些属于我国个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于我国营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供现代服务业服务

D.提供建筑业服务

5.下列哪些属于我国资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

6.下列哪些属于我国城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.资源税

7.下列哪些属于我国印花税的征税范围？

A.财产转让合同

B.贷款合同

C.技术转让合同

D.股权转让合同

8.下列哪些属于我国土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地开发

C.土地购置

D.土地出租

9.下列哪些属于我国契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋租赁

10.下列哪些属于我国房产税的征税范围？

A.房屋出租

B.房屋出售

C.房屋赠与

D.房屋抵押

11.下列哪些属于我国车辆购置税的征税范围？

A.车辆购置

B.车辆转让

C.车辆租赁

D.车辆报废

12.下列哪些属于我国关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.保税货物

13.下列哪些属于我国船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.保税船舶

14.下列哪些属于我国烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

15.下列哪些属于我国车船税的征税范围？

A.车辆

B.船舶

C.飞机

D.摩托车

16.下列哪些属于我国环境保护税的征税范围？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

17.下列哪些属于我国船舶吨税的征收标准？

A.船舶吨位

B.船舶种类

C.船舶国籍

D.船舶用途

18.下列哪些属于我国环境保护税的征收标准？

A.污染物排放量

B.污染物排放浓度

C.污染物排放类型

D.污染物排放区域

19.下列哪些属于我国土地增值税的税收优惠政策？

A.纳税人转让土地使用权

B.纳税人投资房地产开发

C.纳税人投资基础设施

D.纳税人投资公共事业

20.下列哪些属于我国个人所得税的税收优惠政策？

A.纳税人取得工资、薪金所得

B.纳税人取得劳务报酬所得

C.纳税人取得稿酬所得

D.纳税人取得特许权使用费所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务和税率上有所区别。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而逐渐提高。（）

4.营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.资源税是对在我国境内开采的国家规定的矿产品、盐资源征收的一种税。（）

6.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额。（）

7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。（）

8.土地增值税是对土地转让者就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（）

9.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

10.房产税是以房产为征税对象，向房产所有人征收的一种财产税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述土地增值税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述如何加强税收征管，提高税收征收效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有在中国境内或境外设立机构、场所的企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务、提供现代服务业服务和提供建筑业服务。

5.ABCD

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源和环境资源。

6.ABCD

解析思路：城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税和营业税的实际缴纳税额。

7.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括书立、领受具有法律效力的凭证的行为，如财产转让合同、贷款合同、技术转让合同和股权转让合同。

8.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、土地开发、土地购置和土地出租。

9.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括土地、房屋权属的转移，包括转让、赠与和租赁。

10.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括房屋出租、出售、赠与和抵押。

11.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税范围包括车辆购置行为。

12.ABCD

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物、过境货物和保税货物。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶、出口船舶、过境船舶和保税船舶。

14.ABCD

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶的种植、收购、加工和销售。

15.ABCD

解析思路：车船税的征税范围包括车辆和船舶。

16.ABCD

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税的征收标准与船舶吨位、种类、国籍和用途相关。

18.ABCD

解析思路：环境保护税的征收标准与污染物排放量、排放浓度、排放类型和排放区域相关。

19.ABCD

解析思路：土地增值税的税收优惠政策包括对转让土地使用权、投资房地产开发、投资基础设施和投资公共事业的企业给予减免税。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括对工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得给予减免税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括货物销售、劳务提供、服务完成等。

2.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括减免税、加速折旧、再投资退税等。

3.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或个人代扣代缴税款。

4.√

解析思路：营业税的纳税人包括提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。

5.√

解析思路：资源税是对开采国家规定的矿产品和盐资源征收的税。

6.√

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的实际缴纳税额。

7.√

解析思路：印花税是对具有法律效力的凭证行为征收的税。

8.√

解析思路：土地增值税是对转让房地产所取得的增值额征收的税。

9.√

解析思路：契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

10.√

解析思路：房产税是以房产为征税对象，向房产所有人征收的财产税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间包括货物销售、劳务提供、服务完成等，具体包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、提供交通运输业服务、提供现代服务业服务、提供建筑业服务、进口货物、出口货物、过境货物、保税货物等。

2.企业所得税的税收优惠政策包括减免税、加速折旧、再投资退税、高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠等。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或个人代扣代缴税款，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.土地增值税的纳税申报流程包括纳税人办理税务登记、进行土地增值税申报、缴纳土地增值税、办理退