2025年税务师考试复习方法又改进试题及答案

2025年税务师考试复习方法又改进试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出售无形资产收入

D.股息收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物退（免）税

C.教育机构提供的教育服务

D.社会福利机构提供的养老服务

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

6.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利所得

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入减去成本

C.应税收入减去费用

D.应税收入减去损失

12.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入减去成本

C.应税收入减去费用

D.应税收入减去损失

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位

C.购进货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人

D.购进货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.法人

C.企业

D.个体工商户

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月。（）

3.个人所得税的纳税期限为每次收入取得的次月。（）

4.增值税的税率分为基本税率和低税率。（）

5.企业所得税的税率统一为25%。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

8.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

9.个人所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

10.增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理的主要内容。

2.简述企业所得税的税收优惠政策的常见类型。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述税务师的主要职责和工作内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税的征管效率，减少税收流失。

2.论述在当前经济形势下，如何优化个人所得税政策，以促进社会公平和个人消费。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供技术服务收入、出售无形资产收入和股息收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物退（免）税、教育机构提供的教育服务和社会福利机构提供的养老服务。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息所得、符合条件的居民企业之间的股息、红利所得、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、销售额减去进项税额、销售额减去成本和销售额减去费用。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入减去成本、应税收入减去费用和应税收入减去损失。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入减去成本、应税收入减去费用和应税收入减去损失。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人、出口货物的单位和购进货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、法人、企业和个体工商户。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税征收管理的基本内容。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月，而不是次月。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税期限为每次收入取得的次月，这是个人所得税的基本规定。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率和低税率，这是增值税税率的基本分类。

5.×

解析思路：企业所得税的税率统一为25%，但实际上存在不同的税率，如高新技术企业可享受15%的优惠税率。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税税率的基本形式。

7.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，这是增值税计税的基本原则。

8.√

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，这是企业所得税计税的基本依据。

9.√

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，这是个人所得税计税的基本依据。

10.√

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人，这是增值税纳税义务人的基本范围。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收管理的主要内容：

-纳税人身份认定

-税率、税额的确定

-纳税申报和缴纳

-税收优惠政策的执行

-税收违法行为的查处

2.企业所得税的税收优惠政策的常见类型：

-地区税收优惠政策

-行业税收优惠政策

-企业性质税收优惠政策

-技术创新税收优惠政策

-环保税收优惠政策

3.个人所得税的纳税申报流程：

-收集和整理纳税资料

-选择合适的纳税申报方式

-填写纳税申报表

-提交纳税申报表及附件

-纳税申报的审核和确认

4.税务师的主要职责和工作内容：

-提供税务咨询和规划服务

-代办纳税申报和缴纳税款

-进行税务审计和风险评估

-协助处理税务争议和投诉

-提供税务培训和教育服务

四、论述题（每题10分，共2题）

1.提高增值税的征管效率，减少税收流失：

-加强税收法律法规的宣传和培训

-优化纳税申报流程，提高申报效率

-加强税收征