2025年税务师考试考点总结试题及答案

2025年税务师考试考点总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.民办非企业单位

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.教育机构提供的教育服务

D.纳税人销售自用房产

4.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减除费用

D.应纳税所得额加计征税

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.营业外收入

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.按销售额征收

B.按销售数量征收

C.按进项税额转出

D.按销售收入减去销售成本

8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让技术所得优惠

D.环保节能所得优惠

9.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.销售地

10.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

11.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

12.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.合理避税

B.优化税收负担

C.利用税收优惠政策

D.提高税收遵从度

13.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税申报明细表

C.增值税申报汇总表

D.增值税申报附加表

14.下列哪些属于企业所得税的税务审计？

A.税务检查

B.税务稽查

C.税务审计

D.税务调查

15.下列哪些属于增值税的税收风险？

A.偷税

B.抗税

C.漏税

D.遗税

16.下列哪些属于企业所得税的税收争议？

A.税收争议

B.税收纠纷

C.税收争议解决

D.税收争议处理

17.下列哪些属于增值税的税收筹划方法？

A.税收优惠政策

B.合理避税

C.税收筹划工具

D.税收筹划策略

18.下列哪些属于企业所得税的税收筹划原则？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.效益性原则

19.下列哪些属于增值税的税收筹划案例？

A.案例一：合理选择计税方法

B.案例二：充分利用税收优惠政策

C.案例三：优化税收负担

D.案例四：提高税收遵从度

20.下列哪些属于企业所得税的税收筹划案例？

A.案例一：合理选择计税方法

B.案例二：充分利用税收优惠政策

C.案例三：优化税收负担

D.案例四：提高税收遵从度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，依照《企业所得税法》和其他相关法律法规的规定，取得所得的单位和个人。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

4.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

5.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（×）

6.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（√）

7.增值税的纳税申报应当在纳税义务发生之日起15日内进行。（×）

8.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。（√）

9.增值税的发票管理包括发票的领用、开具、保管和认证等环节。（√）

10.企业所得税的税务审计是指税务机关对企业财务会计报告进行审核的过程。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.简述增值税发票的领用流程。

4.简述企业所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理利用税收优惠政策进行企业所得税的税收筹划。

2.论述在增值税管理中，如何有效防范税收风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照增值税应税销售额和适用税率计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除、加速折旧等。

3.增值税发票的领用流程包括：纳税人向税务机关申请领用发票、税务机关审核纳税人资格、纳税人缴纳发票工本费、税务机关发放发票。

4.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人填写纳税申报表、附报相关资料、报送税务机关、税务机关审核、办理税款缴纳。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.合理利用税收优惠政策进行企业所得税的税收筹划，可以从以下几个方面进行：一是准确理解和运用税收优惠政策；二是合理