2025年税务师考试应考准备试题及答案

2025年税务师考试应考准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是：

A.销售货物、加工修理修配劳务

B.销售不动产、转让土地使用权

C.转让金融商品

D.销售服务

2.以下哪些属于营业税的征收范围？

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供交通运输服务

D.出租土地使用权

3.企业所得税的纳税人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

4.以下关于增值税税率的规定，正确的是：

A.基本税率为13%

B.低税率货物和劳务为9%

C.征收率3%适用于特定行业

D.特殊税率适用于特定货物

5.企业应缴纳的印花税包括：

A.购销合同印花税

B.贷款合同印花税

C.财产租赁合同印花税

D.劳动合同印花税

6.以下关于个人所得税的征收范围，正确的是：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

7.企业在计算增值税进项税额时，可以扣除以下哪些税额？

A.增值税专用发票注明的税额

B.普通发票注明的税额

C.自行计算的应纳税额

D.按规定允许抵扣的税额

8.以下关于城镇土地使用税的规定，正确的是：

A.仅适用于企业

B.适用于企事业单位和个体工商户

C.仅适用于土地使用人

D.适用于所有使用土地的单位和个人

9.企业在计算应纳增值税时，以下哪些费用可以计入税前扣除？

A.税金及附加

B.交际应酬费

C.营业外支出

D.财务费用

10.以下关于企业所得税税前扣除的规定，正确的是：

A.工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.折旧费用

D.无形资产摊销

11.以下关于企业所得税税前扣除的规定，正确的是：

A.利息费用

B.资产损失

C.营业外支出

D.投资收益

12.以下关于增值税申报的规定，正确的是：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.根据纳税人实际发生业务情况申报

13.以下关于企业所得税申报的规定，正确的是：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.根据纳税人实际发生业务情况申报

14.以下关于个人所得税申报的规定，正确的是：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.根据纳税人实际发生业务情况申报

15.以下关于城镇土地使用税申报的规定，正确的是：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.根据纳税人实际发生业务情况申报

16.以下关于房产税申报的规定，正确的是：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.根据纳税人实际发生业务情况申报

17.以下关于印花税申报的规定，正确的是：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.根据纳税人实际发生业务情况申报

18.以下关于增值税发票开具的规定，正确的是：

A.应在发生销售时开具

B.应在收到货款时开具

C.应在签订合同时开具

D.应在发生销售并收到货款后开具

19.以下关于企业所得税汇算清缴的规定，正确的是：

A.年度终了后4个月内进行

B.年度终了后5个月内进行

C.年度终了后6个月内进行

D.年度终了后7个月内进行

20.以下关于个人所得税汇算清缴的规定，正确的是：

A.年度终了后3个月内进行

B.年度终了后4个月内进行

C.年度终了后5个月内进行

D.年度终了后6个月内进行

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照货物和劳务的增值额来计算税款的。（正确）

2.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。（正确）

3.个人所得税的税率是统一的，不分级数。（错误）

4.增值税专用发票是纳税人进行进项税额抵扣的依据。（正确）

5.企业购买固定资产发生的进项税额不能抵扣。（错误）

6.纳税人可以自行开具增值税普通发票。（正确）

7.企业在计算城镇土地使用税时，应按照实际使用面积计算。（正确）

8.个人出租住房可以享受减免房产税的优惠政策。（正确）

9.企业发生的公益性捐赠支出可以全额在企业所得税税前扣除。（正确）

10.个人所得税的征收机关是税务机关。（正确）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的征收方式。

4.简述城镇土地使用税的计税依据。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的重要作用及其管理要求。

2.论述如何提高企业所得税的征管效率，确保税收政策的落实。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.BCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.AD

8.B

9.ACD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABD

13.ABD

14.ABD

15.BCD

16.ABD

17.ABD

18.AD

19.AD

20.ABD

二、判断题答案

1.正确

2.正确

3.错误

4.正确

5.错误

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题答案

1.增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的日期，即收入实现的时间。

3.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报两种。

4.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积。

四、论述题答案

1.增值税发票在税收征管中的重要作用包括：作为纳税人进行进项税额抵扣的依据，确保税收政策的落实，提高税收征管效率。管理要求包括：加强发票领用管理，确保发票的真实性和合法性，建立发票电子化管理系统，提高发票管理的透明度和效率。

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