2025年税务师复习建议要点试题及答案

2025年税务师复习建议要点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.基础设施建设

D.出口货物

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的征税环节？

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.出口环节

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资产损失

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.职工教育经费

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.赡养老人

8.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代申报

D.邮寄申报

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代申报

D.邮寄申报

13.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代申报

D.邮寄申报

14.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小微企业税收减免

B.研发费用加计扣除

C.转让无形资产免税

D.出口退税

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收减免

B.转让股权免税

C.研发费用加计扣除

D.出口退税

16.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.职工教育经费税前扣除

B.住房贷款利息税前扣除

C.住房租金税前扣除

D.赡养老人税前扣除

17.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税一般纳税人纳税申报表

C.增值税小规模纳税人纳税申报表

D.增值税出口货物退（免）税申报表

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税年度纳税申报表

C.企业所得税月（季）度纳税申报表

D.企业所得税汇总纳税申报表

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报表？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税年度纳税申报表

C.个人所得税月（季）度纳税申报表

D.个人所得税汇总纳税申报表

20.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，分为多个档次。（√）

4.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（√）

5.企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费、业务招待费和资产损失。（√）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）

7.增值税的纳税申报期限为每月15日，小规模纳税人的纳税申报期限为季度终了之日起15日内。（×）

8.企业所得税的纳税申报期限为年度终了之日起5个月内，特殊情况可延期申报。（√）

9.个人所得税的纳税申报期限为年度终了之日起3个月内，特殊情况可延期申报。（√）

10.增值税的税收优惠政策包括小微企业税收减免、研发费用加计扣除等。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.解释企业所得税的税前扣除项目的含义，并列举至少三种常见的税前扣除项目。

3.说明个人所得税的专项附加扣除项目的作用，并举例说明两种专项附加扣除项目。

4.阐述增值税纳税申报的基本流程，包括申报期限、申报方式等内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的重要作用及其对我国经济发展的意义。

2.结合当前税收政策，分析个人所得税改革对提高居民收入和促进社会公平的积极作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.BCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其主要区别：

-主要区别在于纳税人的规模和会计核算水平，一般纳税人会计核算健全，可以抵扣进项税额；小规模纳税人会计核算不健全，不能抵扣进项税额。

-一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

2.解释企业所得税的税前扣除项目的含义，并列举至少三种常见的税前扣除项目：

-税前扣除项目是指在计算应纳税所得额时，允许从收入中扣除的项目。

-常见的税前扣除项目包括：工资、薪金支出、职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费、折旧费用等。

3.说明个人所得税的专项附加扣除项目的作用，并举例说明两种专项附加扣除项目：

-专项附加扣除项目是为了减轻纳税人税负，提高居民收入水平而设立的。

-举例：子女教育专项附加扣除、继续教育专项附加扣除。

4.阐述增值税纳税申报的基本流程，包括申报期限、申报方式等内容：

-增值税纳税申报的基本流程包括：纳税申报、税款缴纳、纳税申报表填写、申报期限、申报方式等。

-申报期限：一般纳税人每月15日，小规模纳税人季度终了之日起15日内。

-申报方式：纳税人自行申报、税务代理申报、税务机关代申报、邮寄申报。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的重要作用及其对我国经济发展的意义：

-增值税作为一种流转税，对国民经济具有重要作用，包括：促进商品流通、稳定物价、调节经济、增加财政收入等。

-对我国经济发展的意义：有利于优化产业结构、提