2025年税务师考试多元化的学习方式试题及答案

2025年税务师考试多元化的学习方式试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于企业资产？

A.长期待摊费用

B.库存现金

C.存货跌价准备

D.长期股权投资

2.下列哪些属于企业负债？

A.长期借款

B.应付职工薪酬

C.预收账款

D.短期借款

3.下列哪些属于企业所有者权益？

A.实收资本

B.资本公积

C.盈余公积

D.未分配利润

4.下列哪些属于企业收入？

A.销售收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.营业外支出

5.下列哪些属于企业费用？

A.营业成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

6.下列哪些属于企业利润？

A.营业利润

B.利润总额

C.净利润

D.营业外收入

7.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.基本建设用材料

B.农业生产用物资

C.纳税人自用应税消费品

D.残疾人福利机构提供的应税服务

9.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业特许权使用费所得

D.企业财产转让所得

10.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.符合条件的小型微利企业所得

C.科技型中小企业研发费用加计扣除

D.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%税额抵免

11.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

12.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.纳税人取得工资、薪金所得，每月减除5000元

B.纳税人取得劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除800元

C.纳税人取得稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除800元

D.纳税人取得财产转让所得，每次收入不超过5000元的，减除500元

13.下列哪些属于增值税发票的使用要求？

A.发票内容真实、准确、完整

B.发票开具日期、号码齐全

C.发票金额与实际交易相符

D.发票不得涂改、伪造、变造

14.下列哪些属于企业所得税的汇算清缴？

A.纳税人自行申报

B.税务机关审核

C.纳税人补缴税款

D.税务机关退还税款

15.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关查账征收

D.纳税人委托代理申报

16.下列哪些属于企业内部控制的目标？

A.保证企业财务报告的真实、公允

B.提高企业经营管理效率

C.保护企业资产安全

D.防范企业财务风险

17.下列哪些属于企业内部控制的原则？

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.动态性原则

18.下列哪些属于企业内部审计的作用？

A.监督企业内部控制的有效性

B.促进企业内部控制制度的完善

C.提高企业经营管理水平

D.防范企业财务风险

19.下列哪些属于企业内部审计的原则？

A.独立性原则

B.客观性原则

C.完整性原则

D.保密性原则

20.下列哪些属于企业内部控制与内部审计的关系？

A.内部审计是内部控制的重要组成部分

B.内部审计是内部控制的外部监督

C.内部审计是内部控制的有效保障

D.内部审计是内部控制的外部评价

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率是相同的。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、外国公民和香港、澳门、台湾同胞。（）

4.企业取得政府补贴属于企业收入，应计入当期损益。（）

5.企业发生的坏账损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用加计扣除。（）

7.企业在销售商品时，发生的销售费用可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.企业内部审计报告可以直接对外发布，无需经过企业董事会批准。（）

9.企业内部控制制度是企业财务报告真实、公允的保证制度。（）

10.企业内部控制与内部审计是相互独立的，不存在相互制约关系。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税率结构和级距。

4.简述企业内部控制制度的基本要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业内部控制与企业风险管理的关系。

2.论述如何通过有效的税务筹划降低企业税负。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：企业资产包括所有企业拥有或控制的资源，这些资源能够产生经济利益，以上选项均符合资产的定义。

2.ABCD

解析思路：企业负债是企业承担的现时义务，上述选项均为企业负债的常见形式。

3.ABCD

解析思路：企业所有者权益是企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益，以上选项均为所有者权益的组成部分。

4.ABCD

解析思路：企业收入是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

5.ABCD

解析思路：企业费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

6.ABCD

解析思路：企业利润是企业收入减去费用、损失后的净额，包括营业利润、利润总额和净利润。

7.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.ABCD

解析思路：增值税的减免税项目包括基本建设用材料、农业生产用物资、纳税人自用应税消费品和残疾人福利机构提供的应税服务。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业特许权使用费所得和企业财产转让所得。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、符合条件的小型微利企业所得、科技型中小企业研发费用加计扣除和企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%税额抵免。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括工资、薪金所得每月减除5000元，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的减除800元，稿酬所得每次收入不超过4000元的减除800元，财产转让所得每次收入不超过5000元的减除500元。

13.ABCD

解析思路：增值税发票的使用要求包括发票内容真实、准确、完整，开具日期、号码齐全，金额与实际交易相符，不得涂改、伪造、变造。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的汇算清缴包括纳税人自行申报、税务机关审核、纳税人补缴税款和税务机关退还税款。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、税务机关查账征收和纳税人委托代理申报。

16.ABCD

解析思路：企业内部控制的目标包括保证企业财务报告的真实、公允，提高企业经营管理效率，保护企业资产安全，防范企业财务风险。

17.ABCD

解析思路：企业内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则和动态性原则。

18.ABCD

解析思路：企业内部审计的作用包括监督企业内部控制的有效性，促进企业内部控制制度的完善，提高企业经营管理水平和防范企业财务风险。

19.ABCD

解析思路：企业内部审计的原则包括独立性原则、客观性原则、完整性原则和保密性原则。

20.ABCD

解析思路：企业内部控制与内部审计的关系包括内部审计是内部控制的重要组成部分，内部审计是内部控制的外部监督，内部审计是内部控制的有效保障，内部审计是内部控制的外部评价。

二、判断题

1.对

解析思路：企业所得税的纳税期限确实为按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

2.错

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率是不同的，一般纳税人适用17%和13%的税率，而小规模纳税人适用3%的简易征收率。

3.对

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外国公民和香港、澳门、台湾同胞。

4.错

解析思路：企业取得政府补贴通常不计入当期损益，而是作为递延收益处理，在相关收益确认时分期计入当期损益。

5.对

解析思路：企业发生的坏账损失，符合条件的情况下，可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.对

解析思路：企业研发费用加计扣除是企业所得税的一项优惠政策，可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.对

解析思路：企业在销售商品时发生的销售费用，在计算应纳税所得额时是可以扣除的。

8.错

解析思路：企业内部审计报告通常需要经过企业董事会或类似机构的批准后才能对外发布。

9.对

解析思路：企业内部控制制度是企业财务报告真实、公允的保证制度，是确保企业财务报告质量的重要手段。

10.错

解析思路：企业内部控制与内部审计是相互关联的，内部审计可以作为内部控制的外部监督，两者之间存在相互制约的关系。

三、简答题

1.增值税的计税方法：

解析思路：增值税采用“销项税额-进项税额=应纳税额”的计税方法。销项税额是指销售货物或提供应税劳务时，按照规定的税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额是指购买货物或接受应税劳务时，按照规定的税率计算的可抵扣的增值税额。

2.企业所得税的纳税申报流程：

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行申报、税务机关审核、申报确认、缴纳企业所得税、年度汇算清缴和享受税收优惠政策等环节。

3.个人所得税的税率结构和级距：

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，根据所得额的不同，划分为不同的级距，每个级距对应不同的税率。

4.企业内部控制制度的基本要素：

解析思路：