2025年税务师考试自我评测方法试题及答案

2025年税务师考试自我评测方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业资产

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.教育机构提供的教育服务

D.医疗机构提供的医疗服务

5.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.外国政府援助的物资

D.国际金融组织贷款的物资

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.财产转让收入

D.残疾人福利机构收入

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售自产农产品

C.一般纳税人销售不动产

D.一般纳税人销售无形资产

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让无形资产税收优惠

D.捐赠税收优惠

10.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

11.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业资产

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.住所地

18.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.住所地

19.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.住所地

20.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面授申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上有所不同。（√）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，依法独立核算的企业或者其他组织。（√）

3.个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（√）

4.增值税的免税项目包括外国政府援助的物资和国际金融组织贷款的物资。（√）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入。（√）

6.个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得和财产租赁所得。（×）

7.增值税的零税率适用于出口货物和国际运输服务。（√）

8.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠和小型微利企业税收优惠。（√）

9.个人所得税的税收优惠政策包括工资、薪金所得和利息、股息、红利所得。（×）

10.增值税的简易计税方法适用于一般纳税人销售自产农产品。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述增值税的税收优惠政策有哪些。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的重要作用。

2.论述我国增值税制度的设计原则及其对经济发展的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AB

解析思路：企业所得税的征税对象主要是企业的收入和利润。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.ACD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、医疗机构提供的医疗服务和国际金融组织贷款的物资。

5.AB

解析思路：增值税的零税率适用于出口货物和国际运输服务。

6.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

8.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物和一般纳税人销售自产农产品。

9.ABD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和捐赠税收优惠。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的单位和个人。

12.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，依法独立核算的企业或者其他组织。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点可以是销售地、机构所在地、注册地或住所地。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点可以是销售地、机构所在地、注册地或住所地。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点可以是销售地、机构所在地、注册地或住所地。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式可以是纸质申报、网络申报、邮寄申报或面授申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，依法独立核算的企业或者其他组织。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税的免税项目包括外国政府援助的物资和国际金融组织贷款的物资。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入。

6.×

解析思路：个人所得税的免税项目不包括工资、薪金所得。

7.√

解析思路：增值税的零税率适用于出口货物和国际运输服务。

8.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠和小型微利企业税收优惠。

9.×

解析思路：个人所得税的税收优惠政策不包括工资、薪金所得。

10.×

解析思路：增值税的简易计税方法不适用于一般纳税人销售自产农产品。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是销售额，即销售货物或者提供加工、修理修配劳务取得的全部价款和价外费用，但是不包括销项税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行计算应纳税所得额、自行计算应纳税额、自行填写纳税申报表、自行缴纳税款等步骤。

3.个人所得税的征收管理方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴等，纳税人需要按照规定的时间和方式申报缴纳个人所得税。

4.增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人简易计税、出口货物零税率、农产品免征增值税等，旨在减轻纳