2025年税务师考试计划落实试题及答案

2025年税务师考试计划落实试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务的增值额征税

B.增值税实行价外税制度

C.增值税的基本税率为13%

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业所得额

B.企业所得额包括企业的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额

C.企业所得额在计算过程中应扣除法定减免税项目

D.企业所得税的税率为25%

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税是对个人所得的一种税收

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

C.个人所得税实行超额累进税率

D.个人所得税的税率分为7个档次

4.下列关于房产税的表述，正确的有：

A.房产税是对房屋及其附属设施征税

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税实行按年计征、分期缴纳

D.房产税的税率根据房产原值的不同而有所不同

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有：

A.城镇土地使用税是对土地使用权征税

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税实行按年计征、分期缴纳

D.城镇土地使用税的税率根据土地等级、用途等因素确定

6.下列关于车辆购置税的表述，正确的有：

A.车辆购置税是对购置车辆的行为征税

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税实行一次性征收

D.车辆购置税的税率根据车辆类型、排气量等因素确定

7.下列关于资源税的表述，正确的有：

A.资源税是对自然资源征税

B.资源税的计税依据为资源的开采数量

C.资源税实行从量定额征收

D.资源税的税率根据资源的种类、品质等因素确定

8.下列关于印花税的表述，正确的有：

A.印花税是对经济合同、权利许可证照等征税

B.印花税的计税依据为合同金额或权利许可证照的件数

C.印花税实行按年计征、分期缴纳

D.印花税的税率根据税目、税率档次等因素确定

9.下列关于契税的表述，正确的有：

A.契税是对房屋买卖、赠与、继承等行为征税

B.契税的计税依据为房屋交易价格

C.契税实行按年计征、分期缴纳

D.契税的税率根据房屋类型、交易价格等因素确定

10.下列关于耕地占用税的表述，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的行为征税

B.耕地占用税的计税依据为实际占用耕地面积

C.耕地占用税实行按年计征、分期缴纳

D.耕地占用税的税率根据耕地等级、用途等因素确定

11.下列关于车船税的表述，正确的有：

A.车船税是对车船拥有人征税

B.车船税的计税依据为车船的价值或使用年限

C.车船税实行按年计征、分期缴纳

D.车船税的税率根据车船的类型、使用年限等因素确定

12.下列关于船舶吨税的表述，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征税

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税实行一次性征收

D.船舶吨税的税率根据船舶的类型、净吨位等因素确定

13.下列关于车辆购置附加税的表述，正确的有：

A.车辆购置附加税是对购置车辆的行为征税

B.车辆购置附加税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置附加税实行一次性征收

D.车辆购置附加税的税率根据车辆类型、排气量等因素确定

14.下列关于烟叶税的表述，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产、加工、销售环节征税

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税实行按年计征、分期缴纳

D.烟叶税的税率根据烟叶的种类、品质等因素确定

15.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市维护和建设资金征税

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税实行按年计征、分期缴纳

D.城市维护建设税的税率根据城市级别、税种等因素确定

16.下列关于教育费附加的表述，正确的有：

A.教育费附加是对企业、事业单位、个体工商户征税

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.教育费附加实行按年计征、分期缴纳

D.教育费附加的税率根据地区、税种等因素确定

17.下列关于地方教育附加的表述，正确的有：

A.地方教育附加是对企业、事业单位、个体工商户征税

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.地方教育附加实行按年计征、分期缴纳

D.地方教育附加的税率根据地区、税种等因素确定

18.下列关于文化事业建设费的表述，正确的有：

A.文化事业建设费是对企业、事业单位、个体工商户征税

B.文化事业建设费的计税依据为增值税、消费税的税额

C.文化事业建设费实行按年计征、分期缴纳

D.文化事业建设费的税率根据地区、税种等因素确定

19.下列关于残疾人就业保障金的表述，正确的有：

A.残疾人就业保障金是对企业、事业单位、个体工商户征税

B.残疾人就业保障金的计税依据为企业营业收入

C.残疾人就业保障金实行按年计征、分期缴纳

D.残疾人就业保障金的税率根据企业规模、营业收入等因素确定

20.下列关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境的行为征税

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税实行按年计征、分期缴纳

D.环境保护税的税率根据污染物的种类、排放量等因素确定

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是价内税，即税款包含在商品或劳务的价格中。（）

2.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）

4.房产税的税率通常是根据房产的评估价值来确定的。（）

5.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区。（）

6.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆并取得车辆所有权的时间。（）

7.资源税的征收方式包括从量计征和从价计征两种。（）

8.印花税是对经济活动中的各类合同和凭证征收的一种税。（）

9.契税的纳税人是房屋的承受人，而不是房屋的出售人。（）

10.耕地占用税的征收对象是占用耕地的单位和个人，不包括占用非耕地的单位和个人。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定条件。

2.解释企业所得税中“亏损弥补”的概念，并说明其相关规定。

3.列举个人所得税中几种常见的工资、薪金所得项目，并简要说明其税前扣除项目。

4.说明房产税的纳税期限和纳税地点的规定。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用及其在经济调控中的作用机制。

2.分析当前我国税收制度改革的重点和难点，并提出相应的改革建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征税，实行价外税制度，征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据为企业所得额，包括收入总额减去成本、费用以及损失后的余额，并扣除法定减免税项目，税率为25%。

3.ABCD

解析思路：个人所得税是对个人所得的一种税收，征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等，实行超额累进税率，有七个档次。

4.ABCD

解析思路：房产税是对房屋及其附属设施征税，计税依据为房产原值，按年计征、分期缴纳，税率根据房产原值的不同而有所不同。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税是对土地使用权征税，计税依据为土地面积，按年计征、分期缴纳，税率根据土地等级、用途等因素确定。

6.ABCD

解析思路：车辆购置税是对购置车辆的行为征税，计税依据为车辆购置价格，一次性征收，税率根据车辆类型、排气量等因素确定。

7.ABCD

解析思路：资源税是对自然资源征税，计税依据为资源的开采数量，从量定额征收，税率根据资源的种类、品质等因素确定。

8.ABCD

解析思路：印花税是对经济合同、权利许可证照等征税，计税依据为合同金额或权利许可证照的件数，按年计征、分期缴纳，税率根据税目、税率档次等因素确定。

9.ABCD

解析思路：契税是对房屋买卖、赠与、继承等行为征税，计税依据为房屋交易价格，按年计征、分期缴纳，税率根据房屋类型、交易价格等因素确定。

10.ABCD

解析思路：耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的行为征税，计税依据为实际占用耕地面积，按年计征、分期缴纳，税率根据耕地等级、用途等因素确定。

11.ABCD

解析思路：车船税是对车船拥有人征税，计税依据为车船的价值或使用年限，按年计征、分期缴纳，税率根据车船的类型、使用年限等因素确定。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的船舶征税，计税依据为船舶的净吨位，一次性征收，税率根据船舶的类型、净吨位等因素确定。

13.ABCD

解析思路：车辆购置附加税是对购置车辆的行为征税，计税依据为车辆购置价格，一次性征收，税率根据车辆类型、排气量等因素确定。

14.ABCD

解析思路：烟叶税是对烟叶生产、加工、销售环节征税，计税依据为烟叶的收购价格，按年计征、分期缴纳，税率根据烟叶的种类、品质等因素确定。

15.ABCD

解析思路：城市维护建设税是对城市维护和建设资金征税，计税依据为增值税、消费税的税额，按年计征、分期缴纳，税率根据城市级别、税种等因素确定。

16.ABCD

解析思路：教育费附加是对企业、事业单位、个体工商户征税，计税依据为增值税、消费税的税额，按年计征、分期缴纳，税率根据地区、税种等因素确定。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加是对企业、事业单位、个体工商户征税，计税依据为增值税、消费税的税额，按年计征、分期缴纳，税率根据地区、税种等因素确定。

18.ABCD

解析思路：文化事业建设费是对企业、事业单位、个体工商户征税，计税依据为增值税、消费税的税额，按年计征、分期缴纳，税率根据地区、税种等因素确定。

19.ABCD

解析思路：残疾人就业保障金是对企业、事业单位、个体工商户征税，计税依据为企业营业收入，按年计征、分期缴纳，税率根据企业规模、营业收入等因素确定。

20.ABCD

解析思路：环境保护税是对污染环境的行为征税，计税依据为污染物排放量，按年计征、分期缴纳，税率根据污染物的种类、排放量等因素确定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税是价外税，税款不包含在商品或劳务的价格中。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册登记的法人企业，不包括个体工商户。

3.×

解析思路：个人所得税的起征点在不同地区可能有所不同。

4.√

解析思路：房产税的税率通常是根据房产的评估价值来确定的。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的征收范围确实限于城市、县城、建制镇和工矿区。

6.√

解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆并取得车辆所有权的时间。

7.√

解析思路：资源税的征收方式确实包括从量计征和从价计征两种。

8.√

解析思路：印花税是对经济活动中的各类合同和凭证征收的一种税。

9.√

解析思路：契税的纳税人是房屋的承受人，即购买或接受赠与的人。

10.√

解析思路：耕地占用税的征收对象确实包括占用耕地的单位和个人，不包括占用非耕地的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人及其认定条件：

纳税人：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

认定条件：依法登记注册，有固定的生产经营场所，能够独立承担民事责任。

2.亏损弥补的概念及规定：

亏损弥补：指企业在一定时期内发生的亏损，可以在以后的纳税年度内用税前利润进行弥补。

规定：企业发生的亏损，可以在以后的五年内用税前利润弥补，连续五年弥补仍有亏损的，可以用税后利润弥补。

3.个人所得税中常见的工资、薪金所得项目及税前扣除项目：

工资、薪金所得项目：工资、薪金所得、年终奖金、津贴、补贴等。

税前扣除项目：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，住房公积金等。

4.房产税的纳税期限和纳税地点的规定：

纳税期限：按年计征，分期缴纳，具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

纳税地点：房