2025年税务师考试点评分析试题及答案

2025年税务师考试点评分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的是（）。

A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。

C.增值税的计税依据为增值额，即销售额减去进项税额。

D.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税率。

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他组织。

B.企业所得税的计税依据为企业所得额，即收入总额减去成本、费用、税金及损失。

C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。

D.企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。

B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额，即收入总额减去扣除费用。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的征收方式包括自行申报和代扣代缴。

4.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。

A.土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的纳税人包括单位和个人。

C.土地增值税的计税依据为增值额，即转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额。

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

5.下列关于资源税的表述，正确的是（）。

A.资源税是对在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，就其应税产品销售数量或者销售额征收的一种税。

B.资源税的纳税人包括单位和个人。

C.资源税的计税依据为应税产品的销售数量或者销售额。

D.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

6.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。

A.城镇土地使用税是对在我国境内占用城镇土地的单位和个人，就其占用土地面积征收的一种税。

B.城镇土地使用税的纳税人包括单位和个人。

C.城镇土地使用税的计税依据为占用土地面积。

D.城镇土地使用税的税率分为固定税额和比例税率。

7.下列关于房产税的表述，正确的是（）。

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人，就其房产价值征收的一种税。

B.房产税的纳税人包括单位和个人。

C.房产税的计税依据为房产价值。

D.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率。

8.下列关于印花税的表述，正确的是（）。

A.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，就其凭证所载金额征收的一种税。

B.印花税的纳税人包括单位和个人。

C.印花税的计税依据为凭证所载金额。

D.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

9.下列关于车船税的表述，正确的是（）。

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人，就其车船价值征收的一种税。

B.车船税的纳税人包括单位和个人。

C.车船税的计税依据为车船价值。

D.车船税的税率分为比例税率和定额税率。

10.下列关于契税的表述，正确的是（）。

A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，就其转移所取得的收入征收的一种税。

B.契税的纳税人包括单位和个人。

C.契税的计税依据为转移所取得的收入。

D.契税的税率分为比例税率和超额累进税率。

11.下列关于环境保护税的表述，正确的是（）。

A.环境保护税是对在我国境内排放应税污染物或者产生应税污染物的单位和个人，就其污染物排放量征收的一种税。

B.环境保护税的纳税人包括单位和个人。

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量。

D.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

12.下列关于烟叶税的表述，正确的是（）。

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人，就其收购烟叶的金额征收的一种税。

B.烟叶税的纳税人包括单位和个人。

C.烟叶税的计税依据为收购烟叶的金额。

D.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率。

13.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）。

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人，就其购置的车辆价值征收的一种税。

B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人。

C.车辆购置税的计税依据为购置的车辆价值。

D.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率。

14.下列关于船舶吨税的表述，正确的是（）。

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶，就其净吨位征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人包括单位和个人。

C.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位。

D.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

15.下列关于关税的表述，正确的是（）。

A.关税是对进出我国国境的货物和物品，就其完税价格征收的一种税。

B.关税的纳税人包括单位和个人。

C.关税的计税依据为完税价格。

D.关税的税率分为比例税率和定额税率。

16.下列关于耕地占用税的表述，正确的是（）。

A.耕地占用税是对在我国境内占用耕地的单位和个人，就其占用耕地面积征收的一种税。

B.耕地占用税的纳税人包括单位和个人。

C.耕地占用税的计税依据为占用耕地面积。

D.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率。

17.下列关于船舶吨税的表述，正确的是（）。

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶，就其净吨位征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人包括单位和个人。

C.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位。

D.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

18.下列关于船舶吨税的表述，正确的是（）。

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶，就其净吨位征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人包括单位和个人。

C.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位。

D.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

19.下列关于船舶吨税的表述，正确的是（）。

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶，就其净吨位征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人包括单位和个人。

C.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位。

D.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

20.下列关于船舶吨税的表述，正确的是（）。

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶，就其净吨位征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人包括单位和个人。

C.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位。

D.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人不仅包括企业，还包括个体工商户和其他组织。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而调整。（）

3.增值税的零税率适用于所有出口货物和应税劳务。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

5.契税的征收范围仅限于土地使用权和房屋所有权的转移。（）

6.资源税的税率是根据资源的种类和开采条件来确定的。（）

7.车船税的纳税期限是每年一次性缴纳。（）

8.环境保护税的征收标准是按照污染物排放的种类和数量来确定的。（）

9.耕地占用税的税率在全国范围内是统一的。（）

10.关税的税率是根据进口货物的种类和来源国来确定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的税前扣除项目。

4.简述土地增值税的计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家治理中的重要作用。

2.论述税收制度在促进经济结构调整中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人、计税依据、税率和征收方式都是正确的表述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人、计税依据、税率和征收方式都是正确的表述。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

5.ABCD

解析思路：资源税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

7.ABCD

解析思路：房产税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

8.ABCD

解析思路：印花税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

9.ABCD

解析思路：车船税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

10.ABCD

解析思路：契税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

11.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

12.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

13.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

15.ABCD

解析思路：关税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

16.ABCD

解析思路：耕地占用税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人、计税依据和税率都是正确的表述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织。

2.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，会随着收入水平的提高而调整。

3.×

解析思路：增值税的零税率适用于出口货物和应税劳务，但并非所有出口都适用零税率。

4.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，但并非所有情况下都采用评估价值。

5.×

解析思路：契税的征收范围包括土地使用权和房屋所有权的转移，但还可能包括其他权利的转移。

6.√

解析思路：资源税的税率是根据资源的种类和开采条件来确定的。

7.×

解析思路：车船税的纳税期限是按年缴纳，但具体缴纳次数可能因地区而异。

8.√

解析思路：环境保护税的征收标准是按照污染物排放的种类和数量来确定的。

9.×

解析思路：耕地占用税的税率在全国范围内是统一的，但具体税额可能因地区而异。

10.√

解析思路：关税的税率是根据进口货物的种类和来源国来确定的。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的税收优惠政策包括