2025年税务师考试答题技巧分析试题及答案

2025年税务师考试答题技巧分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于营业税的征收范围（）。

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供贷款服务

D.出口货物

3.关于企业所得税的税收优惠，以下说法正确的是（）。

A.符合条件的高新技术企业可以享受减半征收企业所得税的优惠

B.符合条件的小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠

C.符合条件的外商投资企业可以享受减半征收企业所得税的优惠

D.符合条件的企业在投资于符合条件的环境保护、节能节水等专用设备可以抵免部分所得税

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

5.下列哪些属于房产税的征税对象（）。

A.自用房产

B.出租房产

C.担保房产

D.仓库房产

6.下列哪些属于城镇土地使用税的征税对象（）。

A.建设用地

B.工业用地

C.居住用地

D.仓储用地

7.关于增值税纳税义务人的规定，以下说法正确的是（）。

A.增值税纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

B.增值税纳税义务人包括境内外的企业、单位和个人

C.增值税纳税义务人包括在中国境内从事生产经营活动的外商投资企业

D.增值税纳税义务人包括在中国境内从事生产经营活动的外国企业

8.下列哪些属于营业税的纳税义务人（）。

A.提供应税服务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.在中国境内转让无形资产的单位和个人

9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人（）。

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人独资企业

10.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人（）。

A.中国公民

B.在中国境内居住的外籍个人

C.在中国境内停留的外籍个人

D.中国境内无住所的外籍个人

11.下列哪些属于房产税的纳税人（）。

A.房产的所有人

B.房产的承租人

C.房产的代管人

D.房产的共有人

12.下列哪些属于城镇土地使用税的纳税人（）。

A.土地的所有人

B.土地的承租人

C.土地的代管人

D.土地的共有人

13.下列哪些属于增值税的税率（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

14.下列哪些属于营业税的税率（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

15.下列哪些属于企业所得税的税率（）。

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

16.下列哪些属于个人所得税的税率（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于房产税的计税依据（）。

A.房产的原值

B.房产的租金

C.房产的市值

D.房产的实际价值

18.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据（）。

A.土地的原值

B.土地的租金

C.土地的市值

D.土地的实际价值

19.下列哪些属于增值税的计税方法（）。

A.简易计税方法

B.税率计税方法

C.组合计税方法

D.混合计税方法

20.下列哪些属于营业税的计税方法（）。

A.简易计税方法

B.税率计税方法

C.组合计税方法

D.混合计税方法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税地点为货物销售地或者劳务发生地。（）

2.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并取得销售额的当天。（）

3.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

5.房产税的征税范围包括所有类型的房产，无论是否用于生产经营。（）

6.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。（）

7.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准是相同的。（）

8.营业税的税率根据应税服务的不同性质有所区别。（）

9.企业所得税的优惠政策适用于所有企业，无论其经营性质。（）

10.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的纳税申报期限和申报方式。

3.说明个人所得税中工资、薪金所得的扣除项目和计算方法。

4.阐述房产税的征收原则和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的改革方向及其对税收管理的影响。

2.分析我国个人所得税制度中存在的不足及其改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：营业税的征收范围包括销售不动产、提供交通运输服务和提供贷款服务。

3.ABD

解析思路：企业所得税的税收优惠适用于高新技术企业、小型微利企业和投资于环保、节能节水等专用设备的企业。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得和劳务报酬所得。

5.ABCD

解析思路：房产税的征税对象包括自用房产、出租房产、担保房产和仓库房产。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象包括建设用地、工业用地、居住用地和仓储用地。

7.ABCD

解析思路：增值税纳税义务人包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，包括境内外的企业、单位和个人。

8.ABD

解析思路：营业税的纳税义务人包括提供应税服务的单位和个人、销售不动产的单位和个人、出口货物的单位和个人，不包括在中国境内转让无形资产的单位和个人。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体和个人独资企业。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住的外籍个人、在中国境内停留的外籍个人和中国境内无住所的外籍个人。

11.ABCD

解析思路：房产税的纳税人包括房产的所有人、承租人、代管人和共有人。

12.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括土地的所有人、承租人、代管人和共有人。

13.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%。

14.ABCD

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和9%。

15.ABC

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%和20%。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：房产税的计税依据包括房产的原值、租金、市值和实际价值。

18.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地的原值、租金、市值和实际价值。

19.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法、税率计税方法、组合计税方法和混合计税方法。

20.ABCD

解析思路：营业税的计税方法包括简易计税方法、税率计税方法、组合计税方法和混合计税方法。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税地点通常是货物销售地或者劳务发生地。

2.正确

解析思路：营业税的纳税义务发生时间确实是在纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并取得销售额的当天。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度。

4.正确

解析思路：个人所得税的纳税年度同样规定为公历年度。

5.正确

解析思路：房产税的征税范围确实包括所有类型的房产。

6.正确

解析思路：城镇土地使用税的征税范围确实包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。

7.错误

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准是不同的。

8.正确

解析思路：营业税的税率根据应税服务的不同性质确实有所区别。

9.错误

解析思路：企业所得税的优惠政策并不适用于所有企业，而是有特定条件的。

10.正确

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法及其适用范围。

解析思路：介绍增值税的计税方法，如简易计税方法、税率计税方法等，并说明每种方法的适用范围。

2.解释企业所得税的纳税申报期限和申报方式。

解析思路：说明企业所得税的纳税申报期限，如年度申报、季度申报等，以及申报方式，如网上申报、纸质申报等。

3.说明个人所得税中工资、薪金所得的扣除项目和计算方法。

解析思路：列出个人所得税中工资、薪金所得的扣除项目，如基本费用扣除、专项扣除等，并解释计算方法。

4.阐述房产税的征收原则和计税依据。

解析思路：阐述房产税的征收原则，如公平负担、合理征收等，并说明计税依据，如房产的原值、租金等。

四、论述