2025税务师复习核心试题及答案

2025税务师复习核心试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.用于个人和家庭的支出

B.用于广告和业务的宣传费用

C.用于公益事业的捐赠

D.用于罚款和滞纳金的支出

3.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外商投资企业

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.简易计税方法一

B.简易计税方法二

C.简易计税方法三

D.简易计税方法四

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入应计入收入总额？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.政府补助收入

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列哪些属于增值税的征收环节？

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.出口环节

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.生产经营成本

B.税收滞纳金

C.利息费用

D.研发费用

9.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让股权所得免税

D.境外所得抵免

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.进口货物的单位和个人

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入不得计入收入总额？

A.预收账款

B.套现收入

C.资产处置收入

D.政府补助收入

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.销售图书、报纸、期刊

C.出口货物

D.销售房地产

14.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.房屋贷款利息

B.子女教育

C.继续教育

D.赡养老人

15.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

16.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.用于个人和家庭的支出

B.用于广告和业务的宣传费用

C.用于公益事业的捐赠

D.用于罚款和滞纳金的支出

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让股权所得免税

D.境外所得抵免

18.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.进口货物的单位和个人

20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入应计入收入总额？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.政府补助收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内设立机构、场所的外国企业。（）

3.个人所得税的征税对象是个人取得的各种所得。（）

4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除销售成本和费用。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和赡养老人等。（）

7.企业转让股权所得可以享受免税政策。（）

8.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以在税前扣除。（）

10.个人所得税的税率是固定的，不会根据所得额的变化而调整。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.说明企业所得税的纳税申报方式有哪些。

3.列举个人所得税的几种主要税前扣除项目。

4.解释增值税的简易计税方法与一般计税方法的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营决策的影响，并结合实际情况进行分析。

2.探讨个人所得税改革对个人消费行为的影响，以及如何通过税收政策引导和调节个人消费。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABD

解析思路：在计算应纳税所得额时，个人和家庭的支出、罚款和滞纳金的支出不得扣除，而公益事业的捐赠可以在税前扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和外商投资企业。

4.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括简易计税方法一、简易计税方法二、简易计税方法三和简易计税方法四。

5.ABCD

解析思路：在计算应纳税所得额时，销售收入、营业外收入、资产处置收入和政府补助收入均应计入收入总额。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的征收环节包括生产环节、销售环节、进口环节和出口环节。

8.ACD

解析思路：在计算应纳税所得额时，生产经营成本、利息费用和研发费用可以在税前扣除，而税收滞纳金不得扣除。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、转让股权所得免税和境外所得抵免。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

二、判断题

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.错误

9.正确

10.错误

三、简答题

1.纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。提供加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。视同销售货物或者提供应税劳务，为货物移送的当天。

2.纳税申报方式包括：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和委托代理申报。

3.主要税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他扣除项目。

4.简易计税方法与一般计税方法的区别在于：简易计税方法适用于小规模纳税人，税率较低，计算较为简单；一般计税方法适用于一般纳税人，税率较高，计算较为复杂，但可以抵扣进项税额。

四、论述题

1.税收政策对企业经营决策的影响主要体现在：税收政策可以影响企业的成本结构、利润水平和投资决策。例如，减税降费政策可以降低企业税负，增加企业利润，从而激励企业扩大生产规模、增加投资。反之，税收政策的变化也可能导致企业成本上升，影响