2025年税务师考试专业背景试题及答案

2025年税务师考试专业背景试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.国有企业

C.合作社

D.外商投资企业

2.企业所得税的纳税年度是指？

A.每年1月1日至12月31日

B.每年7月1日至次年的6月30日

C.企业实际经营期间

D.按照税法规定的期间

3.企业转让土地使用权应缴纳哪些税费？

A.契税

B.土地增值税

C.营业税

D.印花税

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有哪些区别？

A.税率不同

B.纳税申报期限不同

C.享受税收优惠政策不同

D.记账方法不同

6.个人所得税的征税范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

7.个人所得税的税率有哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.分段税率

8.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.外购服务支付的增值税

D.外购无形资产支付的增值税

9.企业所得税的计税依据有哪些？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.净利润

D.成本费用

10.企业转让股权所得应缴纳哪些税费？

A.契税

B.土地增值税

C.营业税

D.个人所得税

11.下列哪些属于增值税的出口退（免）税？

A.完税价格

B.货物出口时的增值税

C.货物出口后的增值税

D.货物出口前的增值税

12.企业所得税的优惠政策有哪些？

A.免税

B.减税

C.抵免

D.加计扣除

13.个人所得税的源泉扣缴包括哪些？

A.银行

B.保险

C.证券

D.房地产

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.预收款方式

B.分期收款方式

C.预收款后分期收款方式

D.赊销方式

15.企业所得税的纳税申报有哪些方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

16.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

17.企业所得税的税收筹划有哪些方法？

A.优化产业结构

B.合理安排费用

C.选择合适的计税方法

D.合理享受税收优惠政策

18.个人所得税的税收筹划有哪些方法？

A.合理安排收入

B.优化财产配置

C.选择合适的计税方法

D.合理享受税收优惠政策

19.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本建设用材料

C.公共交通运输服务

D.纳税人出口货物

20.企业所得税的免税项目有哪些？

A.新技术开发费用

B.企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的投资额

C.企业购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。（）

2.企业所得税的纳税年度可以与企业会计年度不一致。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在会计核算上没有区别。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而调整。（）

5.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但销项税额不能抵扣进项税额。（）

6.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑会计政策的选择。（）

7.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付所得时直接扣缴税款。（）

8.企业转让股权所得，如果转让方为个人，则应缴纳个人所得税；如果转让方为企业，则无需缴纳个人所得税。（）

9.增值税的出口退（免）税可以降低企业的出口成本，提高企业的国际竞争力。（）

10.企业所得税的税收筹划主要是通过合法手段减少税负，提高企业的经济效益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的纳税申报流程。

2.解释增值税的简易计税方法及其适用范围。

3.列举个人所得税的几种主要源泉扣缴方式。

4.说明企业进行税收筹划时应遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业财务管理的重要性，并结合实际案例进行分析。

2.探讨当前税收政策对企业投资决策的影响，并提出相应的应对策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.BCD

解析思路：个人独资企业和合作社不属于企业所得税的纳税义务人，国有企业和外商投资企业属于。

2.A

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年1月1日至12月31日。

3.BC

解析思路：转让土地使用权应缴纳土地增值税和契税，不涉及营业税和印花税。

4.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售无形资产。

5.ACD

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率、纳税申报期限、税收优惠政策和记账方法上存在区别。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

7.AB

解析思路：个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。

8.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、服务和无形资产支付的增值税。

9.AD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额和成本费用。

10.BC

解析思路：企业转让股权所得，如果转让方为个人，则应缴纳个人所得税；如果转让方为企业，则可能涉及企业所得税。

11.BC

解析思路：增值税的出口退（免）税可以退还货物出口时的增值税和货物出口后的增值税。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括免税、减税、抵免和加计扣除。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴方式包括银行、保险、证券和房地产。

14.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括预收款方式、分期收款方式、预收款后分期收款方式和赊销方式。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和代理申报。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和代理申报。

17.ABCD

解析思路：企业进行税收筹划时，应优化产业结构、合理安排费用、选择合适的计税方法和合理享受税收优惠政策。

18.ABCD

解析思路：个人进行税收筹划时，应合理安排收入、优化财产配置、选择合适的计税方法和合理享受税收优惠政策。

19.ACD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、公共交通运输服务和纳税人出口货物。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括新技术开发费用、企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的投资额、企业购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额和企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资额。

二、判断题答案：

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册的企业，还包括在中国境内有来源于中国境内所得的非居民企业。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税年度通常与企业会计年度一致，除非有特殊规定。

3.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计核算上存在区别，如核算方法、会计科目设置等。

4.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，随收入水平的变化而调整。

5.×

解析思路：增值税的进项税额和销项税额可以相互抵扣，但需符合抵扣条件。

6.×

解析思路：企业所得税的计税依据不仅包括会计利润，还要考虑会计政策的选择和税收法规的影响。