2025年新挑战税务师试题及答案

2025年新挑战税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.收入来源地

4.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.复合型出口企业

D.环保型企业

5.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老服务等

7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.复合型出口企业

D.环保型企业

8.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

11.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.收入来源地

12.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.复合型出口企业

D.环保型企业

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

14.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老服务等

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.复合型出口企业

D.环保型企业

16.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

17.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

19.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.收入来源地

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.复合型出口企业

D.环保型企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

6.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

7.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

8.企业所得税的居民企业是指在中国境内成立或者实际管理机构在中国境内的企业。（）

9.个人所得税的稿酬所得，以每次收入额减除百分之二十的费用后的余额为收入额。（）

10.增值税的出口退税是指对出口货物免征增值税，并退还出口货物在国内已缴纳的增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何有效进行增值税的税收筹划，以降低企业的税负。

2.论述在当前经济环境下，税务师如何帮助企业应对税收风险，实现合规经营。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

3.ABCD：增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和收入来源地。

4.ABCD：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、复合型出口企业和环保型企业。

5.ABCD：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人，以及在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人。

6.ABCD：增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务、提供医疗服务和提供养老服务等。

7.ABCD：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、复合型出口企业和环保型企业。

8.ABCD：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

9.ABCD：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.ABCD：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

11.ABCD：增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和收入来源地。

12.ABCD：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、复合型出口企业和环保型企业。

13.ABCD：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人，以及在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人。

14.ABCD：增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务、提供医疗服务和提供养老服务等。

15.ABCD：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、复合型出口企业和环保型企业。

16.ABCD：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

17.ABCD：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

18.ABCD：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

19.ABCD：增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和收入来源地。

20.ABCD：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、复合型出口企业和环保型企业。

二、判断题答案及解析思路：

1.√：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.√：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

4.√：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

5.√：企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

6.√：个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

7.√：增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。

8.√：企业所得税的居民企业是指在中国境内成立或者实际管理机构在中国境内的企业。

9.√：个人所得税的稿酬所得，以每次收入额减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

10.√：增值税的出口退税是指对出口货物免征增值税，并退还出口货物在国内已缴纳的增值税。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括销售货物或者提供应税劳务的当天、进口货物的当天以及提供应税服务的当天。

2.企业所得税的纳税申报期限一般为年度终了后5个月内，特殊情况可适当延长。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、委托代扣代缴和邮寄