2025年税务师综合练习试题及答案

2025年税务师综合练习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的是（）

A.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收管理实行增值税专用发票管理制度

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他组织

B.企业所得税的征税对象是企业的所得额

C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率

D.企业所得税的征收管理实行源泉扣缴制度

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收管理实行代扣代缴制度

4.下列关于房产税的表述，正确的是（）

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的征税对象是房产的余值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）

A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率

D.城镇土地使用税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

6.下列关于车船税的表述，正确的是（）

A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的征税对象是车船的使用权

C.车船税的税率分为比例税率和累进税率

D.车船税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

7.下列关于印花税的表述，正确的是（）

A.印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人

B.印花税的征税对象是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

8.下列关于契税的表述，正确的是（）

A.契税的纳税人是在我国境内购买土地、房屋的单位和个人

B.契税的征税对象是土地、房屋的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

9.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税对象是土地增值额

C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率

D.土地增值税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

10.下列关于资源税的表述，正确的是（）

A.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的征税对象是应税资源的销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

11.下列关于环境保护税的表述，正确的是（）

A.环境保护税的纳税人是在我国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的征税对象是应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

12.下列关于烟叶税的表述，正确的是（）

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的征税对象是烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率

D.烟叶税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

13.下列关于船舶吨税的表述，正确的是（）

A.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的征税对象是船舶的吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

14.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税对象是应税车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

15.下列关于关税的表述，正确的是（）

A.关税的纳税人是在我国境内进口货物的单位和个人

B.关税的征税对象是进口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和累进税率

D.关税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

16.下列关于船舶吨税的表述，正确的是（）

A.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的征税对象是船舶的吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

17.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税对象是应税车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

18.下列关于关税的表述，正确的是（）

A.关税的纳税人是在我国境内进口货物的单位和个人

B.关税的征税对象是进口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和累进税率

D.关税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

19.下列关于船舶吨税的表述，正确的是（）

A.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的征税对象是船舶的吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

20.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税对象是应税车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收管理实行按年征收、分期缴纳

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家实现公共财政职能的基本手段，也是调节经济的重要杠杆。（）

2.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人包括个体工商户和外资企业。（）

4.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人，包括中国公民、外国公民和无国籍人。（）

5.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

6.城镇土地使用税的税率是根据土地面积和用途确定的。（）

7.车船税的征收管理由税务机关负责，实行年度申报制度。（）

8.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。（）

9.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）

10.资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的企业和个人征收的一种税。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征收范围和税率。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观经济调控中的作用及其局限性。

2.论述税收制度设计中的公平原则与效率原则的平衡问题。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。解析思路：增值税的征税对象是增值额，纳税人范围包括销售货物、提供劳务和进口货物的单位和个人，税率有基本税率、低税率和零税率，征收管理有专用发票制度。

2.ABCD。解析思路：企业所得税的纳税人包括企业和其他组织，征税对象是所得额，税率有基本税率和优惠税率，征收管理有源泉扣缴制度。

3.ABCD。解析思路：个人所得税的纳税人包括个人，征税对象是各项所得，税率有超额累进税率和比例税率，征收管理有代扣代缴制度。

4.ABCD。解析思路：房产税的纳税人包括拥有房产的单位和个人，征税对象是房产的余值，税率有比例税率和累进税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

5.ABCD。解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人，征税对象是土地使用权，税率有比例税率和累进税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

6.ABCD。解析思路：车船税的纳税人包括拥有车船的单位和个人，征税对象是车船的使用权，税率有比例税率和累进税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

7.ABCD。解析思路：印花税的纳税人包括签订合同、凭证的单位和个人，征税对象是合同、凭证的金额，税率有比例税率和定额税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

8.ABCD。解析思路：契税的纳税人包括购买土地、房屋的单位和个人，征税对象是土地、房屋的成交价格，税率有比例税率和累进税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

9.ABCD。解析思路：土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，征税对象是土地增值额，税率有比例税率和累进税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

10.ABCD。解析思路：资源税的纳税人包括开采、生产应税资源的单位和个人，征税对象是应税资源的销售额，税率有比例税率和定额税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

11.ABCD。解析思路：环境保护税的纳税人包括排放应税污染物的单位和个人，征税对象是应税污染物的排放量，税率有比例税率和定额税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

12.ABCD。解析思路：烟叶税的纳税人包括收购烟叶的单位，征税对象是烟叶的收购价格，税率有比例税率和累进税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

13.ABCD。解析思路：船舶吨税的纳税人包括进出港口的船舶所有人，征税对象是船舶的吨位，税率有比例税率和定额税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

14.ABCD。解析思路：车辆购置税的纳税人包括购置应税车辆的单位和个人，征税对象是应税车辆的购置价格，税率有比例税率和累进税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

15.ABCD。解析思路：关税的纳税人包括进口货物的单位和个人，征税对象是进口货物的完税价格，税率有比例税率和累进税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

16.ABCD。解析思路：船舶吨税的纳税人包括进出港口的船舶所有人，征税对象是船舶的吨位，税率有比例税率和定额税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

17.ABCD。解析思路：车辆购置税的纳税人包括购置应税车辆的单位和个人，征税对象是应税车辆的购置价格，税率有比例税率和累进税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

18.ABCD。解析思路：关税的纳税人包括进口货物的单位和个人，征税对象是进口货物的完税价格，税率有比例税率和累进税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

19.ABCD。解析思路：船舶吨税的纳税人包括进出港口的船舶所有人，征税对象是船舶的吨位，税率有比例税率和定额税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

20.ABCD。解析思路：车辆购置税的纳税人包括购置应税车辆的单位和个人，征税对象是应税车辆的购置价格，税率有比例税率和累进税率，征收管理按年征收、分期缴纳。

二、判断题答案及解析思路

1.正确。解析思路：税收是国家财政收入的主体，同时也是调节经济的重要手段。

2.正确。解析思路：增值税的纳税人范围广泛，包括所有涉及增值税应税行为的单位和个人。

3.错误。解析思路：企业所得税的纳税人不包括个体工商户，个体工商户缴纳的是个人所得税。

4.正确。解析思路：个人所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的个人，无论国籍