2025年税务师考试主要考点试题及答案

2025年税务师考试主要考点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法正确的是（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.累进税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.固定税率

4.下列关于营业税的纳税人，说法正确的是（）

A.销售不动产的单位和个人

B.提供建筑安装劳务的单位和个人

C.提供交通运输业劳务的单位和个人

D.提供广告业劳务的单位和个人

5.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是（）

A.财产租赁合同

B.财产保险合同

C.技术合同

D.贷款合同

6.下列关于城市维护建设税的计税依据，说法正确的是（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

7.下列关于土地增值税的纳税人，说法正确的是（）

A.土地使用权转让者

B.土地购置者

C.土地租赁者

D.土地抵押者

8.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是（）

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.森林资源

9.下列关于环境保护税的纳税人，说法正确的是（）

A.工业企业

B.农业企业

C.建筑企业

D.商业企业

10.下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法正确的是（）

A.土地使用权人

B.土地购置人

C.土地租赁人

D.土地抵押人

11.下列关于车辆购置税的征税范围，说法正确的是（）

A.新购车辆

B.二手车辆

C.进口车辆

D.出口车辆

12.下列关于契税的纳税人，说法正确的是（）

A.土地使用权转让者

B.土地购置者

C.土地租赁者

D.土地抵押者

13.下列关于房产税的纳税人，说法正确的是（）

A.房产所有人

B.房产使用人

C.房产租赁人

D.房产抵押人

14.下列关于车船税的纳税人，说法正确的是（）

A.车船所有人

B.车船使用人

C.车船租赁人

D.车船抵押人

15.下列关于船舶吨税的纳税人，说法正确的是（）

A.船舶所有人

B.船舶使用人

C.船舶租赁人

D.船舶抵押人

16.下列关于关税的纳税人，说法正确的是（）

A.进口货物收货人

B.出口货物发货人

C.过境货物收货人

D.过境货物发货人

17.下列关于船舶吨税的计税依据，说法正确的是（）

A.船舶净吨位

B.船舶载重吨位

C.船舶实际吨位

D.船舶名义吨位

18.下列关于船舶吨税的税率，说法正确的是（）

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率

19.下列关于船舶吨税的征收方式，说法正确的是（）

A.按船舶净吨位计税

B.按船舶载重吨位计税

C.按船舶实际吨位计税

D.按船舶名义吨位计税

20.下列关于船舶吨税的税收优惠，说法正确的是（）

A.对我国籍船舶免征

B.对国际航行船舶减半征收

C.对国际航行船舶免征

D.对我国籍船舶减半征收

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在我国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同所得额适用不同的税率。（）

4.印花税是对合同或者具有合同性质的凭证征收的税种。（）

5.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额。（）

6.土地增值税的纳税人是取得土地使用权并发生转让行为的单位和个人。（）

7.资源税的征税范围包括所有自然资源，无论是否开发利用。（）

8.环境保护税的纳税人包括在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）

9.城镇土地使用税的纳税人包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）

10.车辆购置税的税额根据车辆的价格和排量等因素确定，并实行一次性征收。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述土地增值税的征收范围和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用和意义。

2.论述税收政策在促进产业结构调整和转型升级中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A

8.A

9.A

10.A,B,C

11.A,C

12.A,B

13.A,B

14.A,B

15.A,B

16.A

17.A

18.C

19.A

20.A,B

解析思路：

1.分析增值税的征税范围，确定所有选项均正确。

2.根据企业所得税法规定，确定所有选项均属于纳税义务人。

3.分析个人所得税税率种类，确定累进税率是正确选项。

4.分析营业税纳税人，确定所有选项均属于营业税纳税人。

5.分析印花税征税范围，确定所有选项均属于印花税征税范围。

6.分析城市维护建设税的计税依据，确定增值税、消费税和营业税的税额是正确选项。

7.分析土地增值税纳税人，确定土地使用权转让者是正确选项。

8.分析资源税征税范围，确定矿产资源是正确选项。

9.分析环境保护税纳税人，确定在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者是正确选项。

10.分析城镇土地使用税纳税人，确定在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人是正确选项。

11.分析车辆购置税征税范围，确定新购车辆和进口车辆是正确选项。

12.分析契税纳税人，确定土地使用权转让者和土地购置者是正确选项。

13.分析房产税纳税人，确定房产所有人和房产使用者是正确选项。

14.分析车船税纳税人，确定车船所有人和车船使用者是正确选项。

15.分析船舶吨税纳税人，确定船舶所有人和船舶使用者是正确选项。

16.分析关税纳税人，确定进口货物收货人是正确选项。

17.分析船舶吨税的计税依据，确定船舶净吨位是正确选项。

18.分析船舶吨税的税率，确定固定税率是正确选项。

19.分析船舶吨税的征收方式，确定按船舶净吨位计税是正确选项。

20.分析船舶吨税的税收优惠，确定对我国籍船舶免征是正确选项。

二、判断题答案：

1.对

2.对

3.对

4.对

5.对

6.对

7.错（资源税的征税范围包括已开发利用的自然资源）

8.对

9.对

10.对

解析思路：

1.增值税征税范围包括所有选项，判断正确。

2.企业所得税纳税义务人包括所有选项，判断正确。

3.个人所得税采用超额累进税率，判断正确。

4.印花税是对合同或具有合同性质的凭证征收，判断正确。

5.城市维护建设税计税依据包括增值税、消费税和营业税，判断正确。

6.土地增值税纳税人是取得土地使用权并发生转让行为的单位和个人，判断正确。

7.资源税的征税范围包括已开发利用的自然资源，判断错误。

8.环境保护税的纳税人包括在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，判断正确。

9.城镇土地使用税的纳税人包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，判断正确。

10.车辆购置税税额根据车辆的价格和排量等因素确定，并实行一次性征收，判断正确。

三、简答题答案：

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和